Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Министерство образования РФ
Тюменская Государственная Архитектурно – Строительная Академия
Кафедра менеджмента
Курсовая работа
«Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия»
Выполнила: Гаянова Е.Б., Э 98-3
Проверила: Габудина А.А.
Тюмень, 2002
Оглавление
Введение................................................................................................................................................................................................. 4
Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования...................................................................................................... 5
Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричный диагностический анализ)......................... 7
Глава 3. Анализ выполнения производственной программы............................................................................................... 15
3.1 Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов..................................................................... 15
3.2 Анализ выполнения подрядных работ............................................................................................................................. 17
3.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектов.............................................................................................. 18
Глава 4. Анализ выполнения трудовых показателей............................................................................................................. 20
4.1 Анализ численности, состава и движения кадров........................................................................................................ 20
4.2 Анализ производительности труда................................................................................................................................... 23
4.3 Анализ использования рабочего времени....................................................................................................................... 25
4.4 Анализ заработной платы................................................................................................................................................... 28
4.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы................................................ 29
Глава 5. Анализ основных фондов............................................................................................................................................... 32
5.1 Анализ состава и движения основных фондов.............................................................................................................. 32
5.2 Анализ структуры ОФ производственного назначения.............................................................................................. 34
5.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ............................................................................................ 35
Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации......................................... 40
6.1 Анализ себестоимости.......................................................................................................................................................... 40
6.2 Анализ прибыли и рентабельности.................................................................................................................................. 43
Глава 7. Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия............................................................... 48
7.1 Анализ финансового состояния......................................................................................................................................... 48
7.2 Комплексная сравнительная рейтинговая оценка финансового состояния и деловой активности предприятия 48
глава 8. Прогнозирование технико-экономических показателей деятельности строительной организации........ 52
Заключение......................................................................................................................................................................................... 54
Список литературы.......................................................................................................................................................................... 56
Введение
Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.
Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.
Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.
В представленной курсовой работе будут рассмотрены результаты производственно-экономической деятельности общества с ограниченной ответственностью «Пегас-М», расположенном в г. Тюмени. ООО «Пегас-М» на протяжении нескольких лет занимается строительно-монтажными и проектно-изыскательскими работами с области производства, комплектации и установки газового и котельного оборудования. Являясь дочерним предприятием и основным субподрядчиком ОАО «Запсибгазпром», ООО «Пегас-М» берет на себя ряд дополнительных обязательств по сервисному обслуживанию производимого ОАО «ЗСГП» оборудования.
Финансовая оценка деятельности предприятия за 2001 и 2001 годы произведена по отчетным документам, предоставленным сотрудниками предприятия, в частности отделом бухгалтерии и планово-экономическим отделом.
Сравнение и анализ экономических показателей работы предприятия за 2000 и 2001 годы произведено по нескольким пунктам: системно-матричный (диагностический) анализ, анализ выполнения производственной программы, анализ выполнения трудовых показателей, анализ основных фондов, анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации, анализ финансового состояния и деловой активности предприятия и,наконец, прогнозирование технико-экономических показателей деятельности строительной организации.
Помимо вышеперечисленного в отчете отражены такие аспекты работы предприятия как труд и заработная плата, охрана труда и техника безопасности и состояние учета и отчетности.
Глава 1. Краткая характеристика объекта исследованияОбщество с ограниченной ответственностью «Пегас-М» зарегистрировано 8 декабря 1997 года Распоряжением №412 Управления по территориальному Ленинскому административному округу г. Тюмени, со 100 % уставный капитал ОАО «Запсибгазпром».
Реквизиты предприятия
ИНН 7203085732
Р/с 40702810600000000356
К/с 30101810800000000866
В Тюменском филиале «Газпромбанка»
БИК 047106866
ОКПО 47855418 ОКОНХ 66000
4 ноября 1977 г. на заседании Совета Директоров ОАО «Запсибгазпром» утвержден устав Общества с Ограниченной Ответственностью «Пегас-М» (см. приложение 1).
Генеральным директором ООО «Пегас-М» назначен Молчанов Александр Александрович.
В настоящее время структура ООО «Пегас-М» содержит 6 филиалов, 2 из которых находится в г. Тюмени, другие в г. Краснодаре, г. Оренбурге, г. Ишиме, г. Тобольске и 3 представительства в г. Саранске, г. Ханты-Мансийске, г. Омске.
Организационная структура ООО «Пегас-М» по своему строению и функционированию является линейно-функциональной (см. рис. 1).
ООО «Пегас-М» выполняет работы на объектах промышленного и жилого комплекса г. Тюмени и Тюменской области, а также г. Перми, в Краснодарском крае, Московской области, в республике Мордовия, республике Башкорстан и др. городах России.
В настоящее время подразделения ООО «Пегас-М» осуществляют свою деятельность по следующим направлениям:
Ø проектирование автономных газовых систем отопления;
Ø монтаж отопительных газовых систем с использованием как отечественных, так и импортных материалов и оборудования
Ø сервисное обслуживание установленных газовых систем
Ø продажа продукции, выпускаемой предприятиями ОАО «Запсибгазпром» в различных регионах РФ.
На выполнение указанных выше работ имеются лицензии: В 776638 регистрационный № ТЮМ 003707 на проектные работы и В 776667 регистрационный № 003728 на строительно-монтажные работы, выданные Центром лицензирования администрации Тюменской области за № 62 Э-01/04-2995, 62 Э-01/04-2996, 62 К-01/04-2997, 62 С-01/04-2945 соответственно предоставляется право осуществлять деятельность по проектированию газоснабжения, по эксплуатации и ремонту газового отопительного оборудования, по подготовке специалистов для обслуживания газового оборудования фирм «Вайлат», «Шванк», «Гогаз», по монтажу и пуско-наладке газопроводов, выданные Управлением Тюменского округа.
Основной целью деятельности ООО «Пегас-М» является проектирование и строительно-монтажные работы. Общество осуществляет свою деятельность как по заказам ОАО «Запсибгазпром», так и со сторонними заказчиками. В соответствии с договорами подряда с ОАО «Запсибгазпром» оплата за выполненные работы, услуги производится взаимозачетом: материалами, арендой (автотранспорта, механизмов и др.), налоговыми освобождениями.
Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричный диагностический анализ)
Анализ состоит из семи этапов:
1. Формирование системы показателей
Результаты хозяйственной деятельности предприятия находят количественное выражение в экономических показателях. При формировании списка исходных показателей целесообразно учитывать взаимосвязь отдельных показателей на всех уровнях управления производством по данным текущей отчетности. Список должен носить открытый характер, т. е. в него могут быть включены показатели, раскрывающие какой - либо частный момент хозяйственной деятельности.
Исходные параметры матричной модели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения в процессе производства: конечные, промежуточные, начальные.
Конечные параметры характеризуют результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции (прибыль, доходы, объем продукции).
Промежуточные параметры - являются связывающими собственно-производственный процесс и его результат (физический объем выполняемых работ).
К начальным параметрам относятся такие, которые характеризуют финансовые, материальные и трудовые ресурсы, потребляемые в производственном процессе: (общая сумма затрат, затраты различных видов ресурсов в производственном процессе, стоимость основных фондов, стоимость нормируемых оборотных средств, фонд оплаты труда, количество обработанных человеко-часов).
Формирование списка показателей, необходимых для диагностики - весьма сложная задача.
2. Нахождение данных и проверка достоверности исходной информации, включаемой в матричную модель
Для упорядочения набор показателей можно сократить: из перечня изъять те из них, которые рассчитываются как частное или произведение других показателей, показатели, входящие в состав других как часть, а также показатели, значения которых приводятся за период, больший или меньший, чем избранная периодичность анализа.
3. Предварительная оценка результатов деятельности предприятия
Для этого вычисляются:
а) индексы изменения исходных параметров (темпы роста):
, | (2.1) |
где - соответственно базисное и отчетное значение исходного параметра.
б) абсолютные приросты исходных параметров:
. | (2.2) |
Результаты расчетов свести в аналитическую таблицу (см. таб.2.1.)
Таблица 2.1 | ||||||
Основные результаты деятельности предприятия | ||||||
Показатели | Ед.изм. | 2000 | 2001 | Абсолютный прирост | Темпы роста | |
1 | Прибыль на накопления | руб. | 1062 | 3113 | 2051 | 2,93126177 |
2 | Прибыль балансовая | руб. | 4087 | 2010 | -2077 | 0,491803279 |
3 | Объем работ | руб. | 32684 | 102771 | 70087 | 3,144382573 |
4 | Себестоимость СМР | руб. | 31502 | 99658 | 68156 | 3,163545172 |
5 | Основные фонды | руб. | 3912 | 5913 | 2001 | 1,511503067 |
6 | ОС собственные | руб. | 46674 | 49252 | 2578 | 1,055234177 |
7 | ФОТ | руб. | 4758 | 14610 | 9852 | 3,070617907 |
8 | Материальные затраты | руб. | 31605,428 | 99687,87 | 68082,442 | 3,154137637 |
9 | Численность среднесписочная | чел. | 149 | 385 | 236 | 2,583892617 |
Об эффективности работы можно судить по динамике исходных параметров. В частности, четко просматривается изменение всех показателей кроме балансовой прибыли в сторону увеличения. Также просматривается четкий рост прибыли на накопления (увеличение по сравнению с 2000 годом почти в три раза); скачок таких показателей, как объем работ, себестоимость, фонд оплаты труда и материальные затраты произошел также более, чем в три раза.
Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).
Если проранжировать показатели роста и прироста за изучаемый период (наивысший темп роста оценить одним баллом, а самый низший девятью баллами (по общему числу показателей)), то эти ранги движения (или ускорения) показателей отразят, какие из показателей изменились за исследуемый период в наибольшей степени (см. табл.2.2.)
Таблица 2.2 | |||||||||
Ранги движения | |||||||||
Показатели | 1 группа | 2 группа | 3 группа | ||||||
ОПФ | СОС | ФОТ | МЗ | Ч | Сб | V | Пбал | Пнак | |
Темпы роста | 7 | 8 | 4 | 2 | 6 | 1 | 3 | 9 | 5 |
Темпы прироста | 7 | 5 | 4 | 3 | - | 2 | 1 | 8 | 6 |
Соответственно на основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Определяем суммы баллов по трем выделенным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем - средний бал по каждой из групп.
Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты сведен в таблицу (см. табл. 2.3.)
Таблица 2.3 | ||
Средний ранг движения | ||
Показатели | Темпы роста | Темпы прироста |
1. Показатели исходных затрат | 5,4 | 4,75 |
2. Показатели промежуточных результатов | 2 | 1,5 |
3. Показатели конечных результатов | 7 | 7 |
Полученные показатели позволяют определить относительные ранги движения показателей, которые на этом этапе диагностики являются основой для оценки режимов функционирования изучаемого показателя (см. табл.2.4.)
Таблица 2.4 | ||
Относительные ранги движения показателей | ||
Показатели | Темпы роста | Темпы прироста |
1. Показатели исходных затрат | 2 | 2 |
2. Показатели промежуточных результатов | 3 | 3 |
3. Показатели конечных результатов | 1 | 1 |
Необходимо выставить оценки по предыдущей таблице.
В ходе анализа обратить внимание на:
а) динамику конечных результатов (она должна опережать темпы изменения показателей двух других групп);
б) результаты оценки по группам показателей (таблица 2.3) (сопоставить их с результатами таблицы 2, чтобы не было значительных перекосов внутри группы показателей);
в) разбалансированность, определяемую на уровне отдельных показателей (таблица 2.2) (проявилась ли она на уровне групп показателей);
г) режимы функционирования, оцениваемые с точки зрения роста и прироста показателей.
4. Расчет целевых элементов квадратной матрицы за отчетный и базисный периоды.
Результаты заносятся в соответствующие таблицы (см. табл.2.5, 2.6)
Таблица 2.5 | |||||||||
Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2000 год | |||||||||
Исходные параметры в "активной форме (Аi) | Исходные параметры "пассивной" формы (Bj) | ||||||||
Пнак | Пбал | Vсмр | Сб | ОФ | ОС | ФОТ | МЗ | Ч | |
Пнак | 1 | 3,8484 | 30,7759 | 29,6629 | 3,6836 | 43,9492 | 4,4802 | 29,7603 | 0,1403 |
Пбал | 0,2598 | 1 | 7,9971 | 7,7079 | 0,9572 | 11,4201 | 1,1642 | 7,7332 | 0,0365 |
Q | 0,0325 | 0,1250 | 1 | 0,9638 | 0,1197 | 1,4280 | 0,1456 | 0,9670 | 0,0046 |
Сб | 0,0337 | 0,1297 | 1,0375 | 1 | 0,1242 | 1,4816 | 0,1510 | 1,0033 | 0,0047 |
ОФ | 0,2715 | 1,0447 | 8,3548 | 8,0527 | 1 | 11,9310 | 1,2163 | 8,0791 | 0,0381 |
ОС | 0,0228 | 0,0876 | 0,7003 | 0,6749 | 0,0838 | 1 | 0,1019 | 0,6772 | 0,0032 |
ФОТ | 0,2232 | 0,8590 | 6,8693 | 6,6208 | 0,8222 | 9,8096 | 1 | 6,6426 | 0,0313 |
МЗ | 0,0336 | 0,1293 | 1,0341 | 0,9967 | 0,1238 | 1,4768 | 0,1505 | 1 | 0,0047 |
Ч | 7,1275 | 27,4295 | 219,3557 | 211,4228 | 26,2550 | 313,2483 | 31,9329 | 212,1170 | 1 |
Таблица 2.6 | |||||||||
Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2001 год | |||||||||
Исходные параметры в "активной форме (Аi) | Исходные параметры "пассивной" формы (Bj) | ||||||||
Пнак | Пбал | Vсмр | Сб | ОФ | ОС | ФОТ | МЗ | Ч | |
Пнак | 1 | 0,6457 | 33,0135 | 32,0135 | 1,8995 | 15,8214 | 4,6932 | 32,0231 | 0,1237 |
Пбал | 1,5488 | 1 | 51,1299 | 49,5811 | 2,9418 | 24,5035 | 7,2687 | 49,5960 | 0,1915 |
Q | 0,0303 | 0,0196 | 1 | 0,9697 | 0,0575 | 0,4792 | 0,1422 | 0,9700 | 0,0037 |
Сб | 0,0312 | 0,0202 | 1,0312 | 1 | 0,0593 | 0,4942 | 0,1466 | 1,0003 | 0,0039 |
ОФ | 0,5265 | 0,3399 | 17,3805 | 16,8541 | 1 | 8,3294 | 2,4708 | 16,8591 | 0,0651 |
ОС | 0,0632 | 0,0408 | 2,0866 | 2,0234 | 0,1201 | 1 | 0,2966 | 2,0240 | 0,0078 |
ФОТ | 0,2131 | 0,1376 | 7,0343 | 6,8212 | 0,4047 | 3,3711 | 1 | 6,8233 | 0,0264 |
МЗ | 0,0312 | 0,0202 | 1,0309 | 0,9997 | 0,0593 | 0,4941 | 0,1466 | 1 | 0,0039 |
Ч | 8,0857 | 5,2208 | 266,9377 | 258,8519 | 15,3584 | 127,9273 | 37,9481 | 258,9295 | 1 |
Пр нак. - прибыль на накопление;
Пр бал. - прибыль балансовая;
Vсмр - объем строительно-монтажных работ;
Сб СМР - себестоимость строительно-монтажных работ;
ОФ - основные производственные фонды;
СОС - собственные оборотные средства;
ФОТ - фонд оплаты труда;
МЗ - материальные затраты;
Ч - среднесписочная численность рабочих.
Целевые элементы матрицы (Cij) дают оценку:
- эффективности использования трудовых ресурсов (производительность труда, средняя заработная плата);
- эффективность использования основных фондов (фондоотдачи и т. п.);
- эффективность использования материальных ресурсов;
- эффективность производства (виды рентабельности).
Рентабельность работ показывает, какое количество прибыли приходится на единицу произведенного объема. В базисном году – 0,1250, в отчетном – 0,0196. Произошло снижение данного показателя (Пбал / Q).
Рентабельность затрат показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу себестоимости произведенных работ. В базисном году – 0,1297, в отчетном году – 0,0202. Произошло снижение показателя (Пбал / Сб).
Рентабельность основных фондов показывает, какое количество прибыли приходится на единицу основных фондов. В базисном году - 1,0447, в отчетном – 0,3399. Произошло снижение показателя (Пбал / ОФ)
Фондоотдача показывает, какое количество продукции получается с одного рубля стоимости основных фондов. В базисном году – 8,3548, в отчетном – 17,3805. Произошло увеличение показателя (Q / ОФ).
Количество произведенной продукции на единицу фонда оплаты труда. В базисном году - 6,8693, в отчетном – 7,0343. Произошло снижение показателя (Q / ФОТ).
Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов. В базисном году – 219,3557, в отчетном – 266,9377. Показатель увеличился (Q/Ч).
Материалоемкость показывает, какое количество основных фондов необходимо для производства одной единицы продукции. В базисном году – 0,1197, в отчетном году – 0,0575. Произошло снижение показателя (ОФ / Q).
Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицу объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1456, в отчетном году – 0,1422. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Q).
Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицу себестоимости объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1510, в отчетном году – 0,1466. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Сб).
Средняя заработная плата на предприятии. В базисном году – 31,9329, в отчетном году –37,9481.Показатель заработной платы увеличился (ФОТ / Ч).
Доля основных фондов в себестоимости произведенных работ. В базисном году – 0,1242, в отчетном году – 0,0593. Произошло снижение данного показателя (ОФ / Сб).
Доля материальных затрат в единице произведенного объема. В базисном году – 0,9670, в отчетном году – 0,9700. Произошло увеличение показателя (МЗ / Q).
Элементы матрицы, расположенные под главной диагональю должны увеличиваться с ростом эффективности производства, т. к. числитель получаемого отношения целенаправленно ближе к результирующему показателю деятельности предприятия, чем знаменатель.
5. Расчет абсолютных и относительных значений динамики целевых элементов:
DCij= Cij’ - Cij | (2.3) |
Icij= Cij’ / Cij | (2.4) |
Данные заносят в таблицу.2.7. и 2.8
Таблица 2.7 | |||||||||
Расчет абсолютных значений динамики целевых элементов | |||||||||
ai/bj | Пнак | Пбал | Q | Сб | ОФ | ОС | ФОТ | МЗ | Ч |
Пнак | 0 | -3,2027 | 2,2376 | 2,3506 | -1,7842 | -28,1278 | 0,2130 | 2,2628 | -0,0166 |
Пбал | 1,2889 | 0 | 43,1328 | 41,8732 | 1,9846 | 13,0834 | 6,1045 | 41,8628 | 0,1551 |
Q | -0,0022 | -0,1055 | 0 | 0,0059 | -0,0622 | -0,9488 | -0,0034 | 0,0030 | -0,0008 |
Сб | -0,0025 | -0,1096 | -0,0063 | 0 | -0,0648 | -0,9874 | -0,0044 | -0,0030 | -0,0009 |
ОФ | 0,2550 | -0,7048 | 9,0257 | 8,8014 | 0 | -3,6015 | 1,2546 | 8,7800 | 0,0270 |
ОС | 0,0405 | -0,0468 | 1,3864 | 1,3485 | 0,0362 | 0 | 0,1947 | 1,3469 | 0,0046 |
ФОТ | -0,0101 | -0,7214 | 0,1650 | 0,2004 | -0,4175 | -6,4385 | 0 | 0,1807 | -0,0050 |
МЗ | -0,0024 | -0,1092 | -0,0032 | 0,0030 | -0,0645 | -0,9827 | -0,0040 | 0 | -0,0009 |
Ч | 0,9582 | -22,2088 | 47,5820 | 47,4291 | -10,8966 | -185,3210 | 6,0152 | 46,8126 | 0 |
Полученные значения показывают, на сколько изменились целевые элементы матрицы в отчетном году по сравнению с базисным. Отрицательное значение - уменьшение показателя, положительное значение - увеличение показателя. В данном случае рентабельность основных фондов уменьшилась на 0,7; материалоемкость – на 0,06; средняя заработная плата, наоборот, увеличилась на 6,0152, а производительность труда – на 47,582.
Таблица 2.8 | |||||||||
Индексная матрица динамики целевых элементов | |||||||||
ai/bj | Пнак | Пбал | Q | Сб | ОФ | ОС | ФОТ | МЗ | Ч |
Пнак | 1 | 0,1678 | 1,0727 | 1,0792 | 0,5156 | 0,3600 | 1,0475 | 1,0760 | 0,8815 |
Пбал | 5,9602 | 1 | 6,3936 | 6,4325 | 3,0734 | 2,1456 | 6,2436 | 6,4134 | 5,2539 |
Q | 0,9322 | 0,1564 | 1 | 1,0061 | 0,4807 | 0,3356 | 0,9765 | 1,0031 | 0,8217 |
Сб | 0,9266 | 0,1555 | 0,9939 | 1 | 0,4778 | 0,3336 | 0,9706 | 0,9970 | 0,8168 |
ОФ | 1,9393 | 0,3254 | 2,0803 | 2,0930 | 1 | 0,6981 | 2,0315 | 2,0868 | 1,7095 |
ОС | 2,7778 | 0,4661 | 2,9798 | 2,9980 | 1,4324 | 1 | 2,9099 | 2,9890 | 2,4486 |
ФОТ | 0,9546 | 0,1602 | 1,0240 | 1,0303 | 0,4922 | 0,3437 | 1 | 1,0272 | 0,8415 |
МЗ | 0,9293 | 0,1559 | 0,9969 | 1,0030 | 0,4792 | 0,3346 | 0,9735 | 1 | 0,8192 |
Ч | 1,1344 | 0,1903 | 1,2169 | 1,2243 | 0,5850 | 0,4084 | 1,1884 | 1,2207 | 1 |
Динамика целевых элементов показывает относительное изменение. Так, рентабельность основных фондов возросла на 32,54%, доля материальных затрат в единице произведенного объема - на 100,31%.
6. Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов матрицы
Изменение величины целевых элементов матрицы происходят за счет изменения исходных параметров матрицы как в «активной» (Ai), так и в «пассивной» (Bj) форме.
Влияние Bj и Ai на значения целевого элемента матрицы определяют по формулам, соответственно:
Категории:
Подобное:
Copyright © https://www.referat-web.com/. All Rights Reserved |