Скачать

Банковский кредит (на примере Кабардино-Балкарского отделения Сберегательного банка)

Банковская система и ее определяющей элемент - коммерческие банки является несущей конструкцией рыночной экономики. Иначе говоря, без цивилизованной и надежной банковской системы нет, и не может быть эффективной рыночной экономики.

В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом, выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении хозяйственных программ.

Кредитные организации, как известно, являются социально значимыми институтам, которые постоянно имеют дело с повышенными рисками. Есть ряд вопросов, решение которых в значительной мере зависит от самих банков. Это не только контроль за рисками, но и навыки в самом кредитовании.

В настоящее время практически все взрослое население нашей страны имеет счета в банковских учреждениях, на которые перечисляются заработная плата, пенсии, пособия, доходы от ценных бумаг, прочие денежные поступления. Банковская система, мобилизуя временно свободные деньги, превращает их в функционирующий капитал, производящий прибыль, увеличивая тем самым реальное богатство страны.

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, его изучению посвящены произведения классиков экономической теории, многочисленные работы российских, советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема не исследована полностью, она нуждается в дополнительной разработке в современных условиях, так как кредитные отношения достигают наибольшего развития именно в условиях рыночной экономики. Речь идет не только о постоянном увеличении объема денежных капиталов, представленных ссудах банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями, но и о расширении круга субъектов кредитных отношений, а также о растущем многообразии самих кредитных операций.

По итогам 9 месяцев 2002 г. из общей суммы привлеченных банками средств в кредиты реальной экономики и населению КБ республики направлено 4 млрд рублей (кредиты населению составляют в них лишь 2,5%). Кредитные вложения формируют более половины общереспубликанской суммы банковских активов. Если сопоставить объем кредитов с объемом банковских вложений в ценные бумаги , то сумма кредитов выше в 1,7 раза, тогда как на начало 2002 г они были при­мерно равновелики. Таким образом, банковские кредиты растут не просто ин­тенсивно (в 2 раза за 9 месяцев 2002 г.), они посте­пенно замещают собой другие направления банковских вложений.

Причины, вызвавшие данный рост, заключаются прежде всего, в увеличении спроса на банковские кредиты, чему способствовали оживление экономики и сни­жение процентных ставок (на фоне сокращения темпов инфляции процентные ставки по кредитам в рублях в среднем по республике2 уменьшились с 40 до 25% годовых в III квартале 2002 г.). В свою очередь, возросла заинтересованность банков в предоставле­нии кредитов экономике, что явилось одним из результатов финансового кризиса. Это еще раз говорит о том , что банковская система играет важнейшую роль в обеспечении функционирования народного хозяйства. Для того, чтобы банковский капитал превратился в мощный стимул экономического роста и повышения уровня жизни, необходимо существенно повысить эффективность банковских кредитов.

Все это свидетельствует об актуальности изучения вопросов, связанных с кредитованием и предопределило выбор темы дипломной работы.

Целью исследования является изучение вопросов организации и анализ особенностей процесса кредитования в учреждениях Сберегательного банка Российской Федерации, на примере одного из его отделений

Для достижения вышеназванной цели автор исследования поставил перед собой следующие задачи :

• показать сущность и значение банковского кредита;
• рассмотреть систему краткосрочного кредитования в Российской Федерации.
• раскрыть особенности кредитования на примере Кабардино-Балкарского ОСБ 8631

В процессе работы над исследованием автором была изучена учебная, научно-методическая и специальная литература, публикации в специальных и периодических изданиях по изучаемой теме в качестве эмпирической базы использованы материалы деятельности Кабардино-Балкарского ОСБ 8631.

1. Роль и значение банковских кредитов в

1.1.Принципы деятельности и функции коммерческих банков

В современном обществе банки занимают ведущее место в платежном механизме экономики. Банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правом юридического лица, оказывает услуги, действует на принципах хозрасчета. Банки в отличие от промышленных, сельскохозяйственных и других предприятий действуют в сфере обмена, а не производства. Нередко банк характеризуется как посредническая организация. Постепенно банк все больше становится кредитным центром, что дало возможность его определить как кредитное предприятие . В банке проходят потоки в денежной форме. Главным в сущности банка, его основой можно считать организацию денежно-кредитного процесса и эмитирование денежных знаков.

Коммерческий банк-это коммерческое предприятие, которое в условиях рынка строит свои взаимоотношения с партнерами как обычные рыночные, т.е. на основе прибыльности и риска. Сегодня комбанки проводят собственную финансовую политику по отношению к каждому конкретному предприятию. Банки учитывают перспективы развития предприятия или проекта и дифференцируют режим финансирования в зависимости от кредитоспособности заемщика и прибыльности проекта. Общественное назначение данного типа банков проявляется в том смысле, что они работают не ради своей собственной прибыли, а прежде всего ради прибыли их клиентов. Важно при этом не забывать, что банк не политически орган, а экономическое предприятие, он не может заниматься благотворительной деятельностью, деньгами своих вкладчиков он не имеет права покрывать убытки заемщиков. Из всего спектра потребителей хозяйства банк обязан выбрать те из них, которые при его активной поддержке позволяет получить большую прибыль, повысить рентабельность, как предприятия-заемщика, так и его самого.

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц.

Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности.

Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств.

Особенность посреднической функции коммерческий банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.

Однако на практике банки при распределении кредитных средств наряду с прибыльностью их использования заемщиком учитывают и другой, не менее значимый критерий - риск данной операции (вероятность возврата кредита).

К сожалению, в стране с такой нестабильной экономикой и не совсем цивилизованными рыночными отношениями, как Россия проблема возвратности кредитных ресурсов для многих банков стала очень актуальной. Высокий уровень инфляции позволял в отдельные периоды без особых затрат иметь общую доходность по кредитным ресурсам 180 - 240 и более процентов годовых.

Однако такие баснословные проценты были связаны и с повышенным риском, так как кредиты получались исключительно под торговые сделки и вероятность их невозврата очень велика. Естественно, что потеря средств банком не может оправдаться никакой прибыльностью.

Учитывая данные обстоятельства, банки, зачастую предпочитают работать с меньшей прибыльностью кредитных ресурсов, но большей гарантией их возвратности.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков- стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства.

Однако предшествующее развитие экономики с ее постоянной нестабильностью, непосильным налоговым бременем, немыслимой инфляцией не создавало у непосредственных производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов к сбережению и накоплению ресурсов.

Да и о каких накоплениях можно вести речь, если у производителей не всегда достаточно средств для уплаты непомерных налогов. Ситуация усугубилась еще и в виду кризиса неплатежей, охватившего все сферы экономики.

Естественно, что в сложившихся условиях сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств является задачей не из легких.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами - при переходе к рынку приобретает новое содержание.

Создание системы независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки.

Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность комбанков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.

Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов, распоряжение доходами.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения комбанка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставление ссуды, банк исходит из критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими, а не административными методами.

Вступление России в рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита.

Главная задача реформы - максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических отношений.

Кредит в условиях перехода России к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала т.е. денежного капитала, предоставляемого в кредит. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.

Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закреплением производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России. Поэтому кредит выполняет перераспределительную функцию. Эта функция носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций и управлении совокупным денежным капиталом.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а следовательно, концентрации производства. Он может сыграть заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной и муниципальной собственности на основе акционирования предприятий.

Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кредитная система стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально-экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополни­тельных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами, то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск, риск процентных ставок и т.д.

Поэтому тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью и готовность погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

Структура банковского портфеля весьма своеобразна- она почти целиком состоит из краткосрочных ссуд до 3-4 месяцев с большой степенью концентрации кредитов в сфере торгово-закупочного бизнеса .Подобная ориентация банков во многом продиктована суровыми реалиями современной экономической обстановки в стране.

Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте работы в условиях меняющейся конъюнктуры и конкурентного соперничества кредитных учреждений, выработала своеобразный «кодекс поведения» банков, иначе говоря, сумму правил, направленных на проведение взвешенной политики и позволяющих в значительной мере минимизировать риск по ссудным операциям. Не все правила могут быть перенесены в неизменном виде на российскую почву и реализованы сегодня в полном объеме. Но тем не менее, нельзя не учитывать их значение для правильной организации кредитной работы.

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуще­ствляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требова­ния объективных экономических законов, в том числе и в области кре­дитных отношений.

К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность, платность и целевой характер.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность-необходимость своевременного возврата после завершения использования средств.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго опреде­ленный срок, оговоренный кредитным договором.. В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитова­ния придается особое значение. Во-первых, от его соблю­дения зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами и темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения лик­видности самих коммерческих банков. Принципы организации их ра­боты не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти и хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита клиентам. Кредит должен пре­дставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок, также необходим индивидуальный подход с целью поддержания отдельных отраслей с учетом интересов банка и политики государства.

Своевремен­ность возврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.

Под принципом обеспеченности кредита следует иметь в виду на­личие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантиру­ющих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, дого­вора-гарантии, договора-поручительства.

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одно­временно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кре­дитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-за­емщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского про­цента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привле­ченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обес­печивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кре­дитования и использования на собственные и другие нужды.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

- базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ;

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т.е. за ре­сурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

• стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфля­ции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повыша­ется риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования. Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

При методе кредитной линии ссуды предоставляются в пределах заранее уста­новленного банком для заемщика лимита кредитования, который ис­пользуется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кре­дитная линия открывается в основном на один год, но может быть от­крыта и на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных пе­реговоров с банком и каких-либо оформлений. Однако за банком со­храняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержден­ного лимита, если он установит ухудшение финансового положения за­емщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устой­чивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета.

Специальные ссудные счета открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. Использование специального ссудного счета для использования кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров для своевременного погашения ссуды.

Простые ссудные счета используются преимущественно для выдачи разовых ссуд .Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком.

Кредитование первоклассных платежеспособных заемщиков может производиться банком с использованием единого активно-пассивного счета, называемого контокоррентом. По дебету этого счета идут все платежи клиента, а по кредиту зачисление выручки и другие платежи в пользу предприятия. Кредитовое сальдо свидетельствует о наличии средств у предприятия, а дебетовое о привлечении средств у банка, за которые взымается процент.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и мно­гообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обус­ловливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, ко­торые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщи­ка своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, ко­торый может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Все это обусловливает необходимость оценки банком не только пла­тежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его фи­нансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансо­вой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресур­сами и получать прибыль.

С развитием рыночных отношений возникла необходимость прин­ципиально нового подхода к определению платежеспособности и фи­нансовой устойчивости предприятий с учетом зарубежного опыта', чему способствует, в частности, введение (совершенствование) новых форм бухгалтерского баланса. Принятая группировка статей по активу и пас­сиву баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ пла­тежеспособности и кредитоспособности.

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщи­ков различны, но все они содержат определенную систему финансовые коэффициентов, включая такие, как:

1) коэффициент абсолютной ликвидности;

2) промежуточный коэффициент покрытия;

3) общий коэффициент покрытия;

4) коэффициент независимости.

1.5. Формы обеспечения возвратности кредита.

Банковское законодательство Российской Федерации предусмат­ривает, что выдача кредита коммерческими банками должна произво­диться под различные формы обеспечения кредита.

Залог- способ исполнения должником принятых на себя обязательств, обеспечение кредита. Кредитор за счет залога /продажа заложенного имущества/ получит возврат средств и процент неустоек по кредитному договору. Требования, предъявляемые к залогу:

1. он должен быть больше размера ссуды;
2. залогом обеспечиваются обязательства юридических и физических лиц;
3. залог возникает в силу договора;
4. договор залога нельзя заключить без основного договора, исполнение которого он обеспечивает.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответ­ствии с законодательством России может быть отчуждено залогодате­лем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Различают два вида залога:

Первый, при котором предмет залога может оставаться у залогодателя.

Второй, при котором предмет залога передается в распоряжение, во владе­ние залогодержателю.

Наибольшее распространение имеет первый вид залога. При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе:

- владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его на­значением;

- распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет пред­мет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

1.залог товаров в обороте;

2.залог товаров в переработке;

3.залог недвижимого имущества.

Залог товара в обороте (он же залог с переменным составом) означа­ет, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или за­мены выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обя­зан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценнос­тей и несет за это ответственность.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перераба­тывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфаб­рикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выра­ботанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую про­дукцию и товары отгруженные.

Под залог товара в обороте кредитовались и продолжают кредито­ваться торговые и снабженческо-сбытовые организации. Под залог то­варов в переработке кредитуются государственные промышленные, стро­ительные, транспортные, сельскохозяйственные предприятия.

Залог недвижимости (ипотека) — это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

Банк, как залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя вправе проверять по документам его фактическое наличие, размер, со­стояние и условия хранения предмета залога. Если предмет залога утра­чен и залогодатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, равным по стоимости, то банк-залого­держатель вправе потребовать досрочного погашения обеспеченного залогом обязательства.

Заклад/оставление предмета залога у залогодержателя/-наиболее предпочтительным видом залога для банка, если в качестве предмета залога предлагается имущество .Банк может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием данного имущества.

Договор о залоге является юридическим документом, кото­рый составляется отдельно от того обязательства, которое обеспечива­йся залогом.

Договор о залоге должен быть совершен в письменной форме. В нем необходимо отразить условия, предусматривающие вид и форму залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер и срок исполне­ния, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязанности за­логодателя и залогодержателя, порядок обращения взыскания на имущество должника в случае неисполнения им обеспеченного залогом обязательства, прекращение права залога, порядок разрешения споров.

В договоре о залоге должны быть также указаны наименование и местонахождение обеих сторон, опись и местонахождение закладываемого имущества.

Право залога прекращается отменой обес­печенного залогом обязательства в случаях:

- гибели заложенного имущества;

- продажи с публичных торгов заложенного имущества;

- приобретения залогодержателем права собственности на заложен­ное имущество.

По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и дол­жник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и всех других убытков кредитора, вызванных неис­полнением или ненадлежащим исполнением обязательств должником.

Обязательства поручителя могут распространяться на все измене­ния и дополнения к кредитному договору, по которому он собирается быть ответчиком, но при условии его предварительного письменного согласия.

Договор поручительства совершается в письменной форме, в про­тивном случае это делает его недействительным. В договоре поручитель­ства, заключенном между банком-кредитором должника и его поручи­телем, указываются наименование и адрес должника, поручителя и бан­ка-кредитора, обязательства поручителя (сумма платежа и условия ее выплаты), порядок расчетов между поручителем и банком и другое.

- с прекращением обеспеченного им обязательства;

- по истечении указанного в договоре поручительства срока;

- с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручитель­ством обязательству, если поручитель не дал согласие отвечать за ново­го должника.

В том случае, если срок действия поручительства договором не пре­дусмотрен, поручительство прекращается, если кредитор не предъявит иска к поручителю в течение года со дня наступления срока обеспечен­ного поручительством обязательства.

При предъявлении кредитором иска к поручителю к последнему по исполнении обязательства задолжника переходят права кредитора по этому обязательству. В связи с этим кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требования к должнику и передать права, обеспечивающие это требование.

Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником (принципалом) своего обязательства перед кредитором (бе­нефициаром). В качестве гаранта могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой.

Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи (если иное в ней не предусмотрено).

Обязательство гаранта перед кредитором (бенефициаром) по гаран­тии прекращается:

• с уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;

•с окончанием определенного в гарантии срока, на который она вы­дана;

•вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии (либо на основании письменного уведомления об этом гаранта, либо путем воз­врата ему самой гарантии).

Банковская гарантия отличается от других способов обеспечения исполнения обязательств. Прежде всего, банковская гарантия является обязательством, независимым от договора, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, залога, других способов обеспечения исполнения обязательств банковская гарантия сохраняет силу и в случае недействительности того основного обяза­тельства, во исполнение которого она была выдана. Независимость банковской гарантии от основного обязательства проявляется и в том, что истечение срока исковой давности по основному обязательству не вле­чет за собой истечения срока действия обязательства, вытекающего из банковской гарантии.

1.6 Кредитный договор и организация кредитования.

Согласно ГК РФ кредитный договор является разновидностью до­говора займа. По кредитному догово­ру банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предос­тавить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить получен­ную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.

Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

I. Общие положения.

II. Права и обязанности заемщика.

III. Права и обязанности банка.

IV. Ответственность сторон.

V. Порядок разрешения споров.

VI. Срок действия договора.

VII. Юридические адреса сторон.

Предприятие-заемщик может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие права :

- требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, пре­дусмотренные договором;

- обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;

- досрочно погасить задолженность по ссуде (полностью или час­тично);

- расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;

- требовать пролонгации срока договора по объективным причинам, также снижения процентной ставки в связи со снижением ставки рефи­нансирования ЦБ РФ или при изменении экономических условий своей дальности;

-переуступать или передавать целиком или частично свои права и обязательства по кредитному договору;

-производить уплату кредитом процентов за пользование и осуще­ствлять погашение кредита с любого иного своего счета, в том числе открытого в другом банке.

Банк имеет право:

1.производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика), и целевого использования кредита;

2.прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенно­сти в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит; ухудшении его финансового состояния;

3.взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее ко­миссионное вознаграждение и требовать документальное обоснование причин пролонгации договора;

4.переуступать полностью или частично с согласия (или без согласия) заемщика свои права по договору одному или нескольким банкам или иным кредитным учреждениям (правопреемникам);

5.пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки ЦБ РФ, нормы обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в ЦБ РФ, уровня инфляции национальной валюты;

6.производить начисление и взыскание компенсации за неиспользо­ванный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течение срока действия договора).

Заемщик обязуется :

-использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;

-возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;-своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом (либо предоставить банку право взыскивать своим распоряжением со счета заемщика денежные средства в счет погашения задолженности по кредиту и начисленным процентам);

-предоставить банку право в день наступления очередных платежей по кредиту и начисленным процентам использовать всю выручку, ос­тавшуюся на его счете после осуществления первоочередных платежей по действующему законодательству, на оплату расчетного документа (распоряжения) банка;

- своевременно представлять баланс и другие документы, необходи­мые банку для осуществления контроля за ссудой;

- обеспечить достоверность представляемых в банк данных для полу­чения кредита и последующего контроля за его использованием;

- предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгал­терским документам по его требованию по вопросам, касающимся вы­данного кредита;

- допускать представителей банка во все свои помещения для осуще­ствления контроля за выполнением своих обязательств по кредитному договору и договору залога;

- представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах;

- заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации;

- при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить за­долженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

Заключение кредитных договоров проходит несколько этапов.

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заем­щиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).

2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставле­ния кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса).

На этом этапе банки определяют:

а) кредитоспособность потенциальных заемщиков, т.е. способность их своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяй­ствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами;

б) свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в на­личии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кре­дитов, рефинансирования в ЦБ РФ и т.д.

3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и бан­ком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.

4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. прида­ние ему силы юридического документа.

За подписанием кредитного договора следует предоставление хозоргану кредита в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в до­говоре, а затем последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвра­том выданного кредита.

Заемщики - юридические лица, не выполняющие своих обязательств по своевременному возврату банковских ссуд, могут быть признаны неплатежеспособными/банкротами/.

Для получения кредита предприятие должно представить в обслу­живающее его учреждение банка следующие документы.

1. Заявление-ходатайство на выдачу ссуды (в нем указываются сум­ма, цель и срок испрашиваемого кредита).

2. Технико-экономическое обоснование потребности в кредите (по­зволяет судить об эффективности ссуды, реальных сроках окупаемости затрат и, следовательно, сроках возврата кредита).

2а. План доходов и расходов (бизнес-план) на квартал, год.

3. Копии контрактов или иных документов, подтверждающих цель кредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием и воз­можность его погашения.

4. Квоты и лицензии на ведение лицензируемой деятельности.

5. Балансы: годовой и на последнюю отчетную дату (они использу­ются для определения платеже- и кредитоспособности клиента), заверенные ГНИ.

6.Отчет о финансовых результатах и другие приложения к балансу.

7. Проект кредитного договора (по принятой в данном банке форме).

8. Договор залога или договор гарантии, или договор поручительства. В зависимости от выбранной по согласованию с банком формы обеспечения возвратности кредита они прилагаются к кредитному договору.

9. Выписки об оборотах по расчетному счету за последние 3-6 месяцев и план-прогноз потоков денежных средств на период пользования кредитом.

10. Справка о полученных заемных средствах в других банках (указы­ваются банк-кредитор, сумма взятого кредита, форма его обеспечения и срок погашения).

11. Справка об уведомлении налогового органа о своем намерении открыть в банке ссудный счет.

Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно изучаются банком и анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются статус заемщика, его финансовое положение и кре­дитоспособность, объект кредитования, конечный экономический или социальный эффект от кредитования объекта, статус и платежеспособ­ность организации-поручителя, возможность возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней. Результатом всей проведенной работы явля­ется заключение специалиста банка на выдачу кредита, на основании которого выносится решение кредитного комитета о предоставлении заемщику кредита, согласно которому ссуда выдается с простого ссуд­ного счета и зачисляется на расчетный счет предприятия-заемщика или направляется непосредственно на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов.

Одновременно с кредитной заявкой предприятие-заемщик должно представить в банк свой устав и баланс, нотариально заверенные, а также другую статотчетность, позволяющую вместе с балансом судить о его платежеспособности и доходности, копии учредительного договора, свидетельства о регистрации, карточку с образцами подписей первых лиц и печати предприятия, справку об уведомлении ГНИ о намерении открыть ссудный счет.

При наличии в банке свободных ресурсов и положительных результатов анализа представленной документации на получение кредита клиенту предлагается оформить кредитный договор. Ссуда выдается с простого ссудного счета и платежным поручением перечисляется на расчетный счет заемщика, открытый в другом учреждении банка. Заем­щик должен позаботиться о своевременном погашении кредита пу­тем перечисления средств в банк-кредитор со своего расчетного сче­та.

В целях урегулирования отношений с последним, банк-кредитор должен заключить с ним специальное соглашение, позволяющее ему в безакцептном порядке выставлять требования-поручения на бесспорное списание средств с расчетного счета заемщика. А заемщик должен заключить с банком, где открыт его основной расчетный счет, дополнительное соглашение к договору на расчетно-кассовое обслуживание, предоставив в нем ему право принимать от других банков-кредиторов требования-поручения на бесспорное списание средств с его расчетного счета в погашение полученных ссуд и процентов по ним.

Таким образом, в банке сосредоточилось финансирование примерно 70-75 процентов всех капитальных вложений , что повышало его роль в контроле за эффективным использованием средств, выделяемых для этой цели.

В 90-е годы в России осуществлен полный переход от государственной централизованной банковской системы к банковской системе, сориентированной на функционирование в условиях рыночной экономики. Создана двухуровневая банковская система во главе которой стоит Центральный банк РФ, кроме того, функционируют свыше полутора тысяч самостоятельных коммерческих банков. Однако только 1% банков имеет уставной капитал свыше 1 млрд. рублей. В числе этих банков был и Кабардино-Балкарский СБ. Крупнейшими акционерами банка являются Министерство государственного имущества КБР, ОАО Роснефть-Ставропольнефтегаз и другие предприятия КБР. Собственный капитал на 1.1.2000 составил 56 млн. рублей, валюта баланса 462,8 млн. рублей. Кабардино-Балкарский СБ - уполномоченный банк правительства КБР по обслуживанию счетов республиканского и местных бюджетов;

-диллер на рынке ценных бумаг, имеет торговое место в системе Московской Межбанковской Валютной Биржи.

-депозитарий банка уполномоченный по обслуживанию облигаций краевого правительства

-член Ассоциации региональных банков «Россия»,

-член Национальной Фондовой Ассоциации,

В 1999 году банк получил представительство в Межрегиональном банковском совете при Председателе Совета Федерации Федерального Собрания РФ.

Обслуживающая сеть Кабардино-Балкарского СБ представлена двенадцатью отделениями, тремя дополнительными офисами и двенадцатью операционными кассами , расположенными в городах и районах края КБР. Банк осуществляет расчетное и кассовое обслуживание 90000 предприятий и организаций.

Кабардино-Балкарский ОСБ 8631 основан 16 октября 1944года , согласно правительственной телеграммы Правления Сбербанка СССР. На отделение возлагались права субконторы по обслуживанию предприятий и населения, находящихся в городах и районах КБР. Кабардино-Балкарский ОСБ 8631 сохранил традиции высокого профессионализма работников, комплексного и качественного обслуживания клиентов, независимо от масштабов их деятельности и форм собственности. Масштабность Кабардино-Балкарского ОСБ 8631 по сравнению с другими банками позволяет решать любые комплексные программы и дает возможность сделать совершение банковских операций более выгодными по сравнению с мелкими коммерческими банками, гарантировать надежность и устойчивость расчетов, обеспечить жизнеспособность и устойчивость в условиях рынка. развивает традиционные и осваивает новые виды операций, в частности: - привлечение и размещение денежных средств в депозиты;

• проведение расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое обслуживание;

- кредитование предприятий и организаций;

- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;

- выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

-оказание консультационных и маркетинговых услуг,

-прямые и быстрые переводы денежных средств в любые субъекты РФ и страны СНГ.

Филиал оказывает благотворительную и спонсорскую помощь и поддержку.

В результате кри­зиса, разразившегося после 17 августа 1998 г, существенно измени­лась ситуация на рынке бан­ковских услуг, многие банки не выдержали такого резко­го изменения конъюнктуры рынка и утратили ликвид­ность. Пе­риод 1998г. характеризовал­ся большим спадом активно­сти на финансовых рынках, па­ническим оттоком средств населения и клиентов, затруднениями и задержками в расчетах между банками. Большинство этих явлений находило отражение и в деятельности нашего банка. По сравне­нию с предкризисным периодом, в сентябре - октябре вклады насе­ления сократились более чем на 15 процентов, средства клиентов более чем на 20 процентов. В связи с чем, банком были предприняты усилия по сокра­щению объемов кредитования более чем на 25 процентов.

Несмотря на сокращение ресурсных возможностей, Банк в те­чение всего периода, исполняя без задержек все поручения клиен­тов на оплату, выполнял обязательства перед вкладчиками, вел ак­тивные кредитные операции, при этом действуя в соответствии со всем нормативными требованиями Центрального Банка России, Все это стало возмож­ным благодаря проведению стратегии на рост собствен­ного ликвидного капитала, взвешенной политики по размещению активов.

По результатам оценки финансовых показателей можно сделать вывод, что состояние банка в период стабильно улучшается. Если на начало 2001 года банк имел убытки, то к концу года банк получил 8268 тыс. рублей прибыли.

Результаты деятельности банка дают основа­ния утверждать, что удалось преодолеть негативные послед­ствия кризиса и остаться надежным партнером клиентов банка, сохранить ведущие позиции на рынке банковских услуг в регионе.

Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пас­сивов во многом определяют возможности банка в прове­дении активных операций, одновременно изменение поли­тики банка в области кредитования может существенно вли­ять на характер ресурсов. В таблице 1 представлены основные финансовые результаты банка за 2001 год.

Основным источником формирования банковских ресур­сов являются вклады клиентов банка. Однако чтобы при­влечь чужие капиталы, необходимо показать наличие соот­ветствующего собственного капитала с тем, чтобы креди­торы были уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать. Собственный капитал ОСБ составляет 55304 тыс. рублей.

К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также не распределенная в течение года прибыль. Уставный фонд коммерческого банка составляет 6000 тыс. рублей. Он образован путем выпуска 6000 акций номинальной стоимостью 1000 рублей. Всего зарегистрировано 8 эмиссий. Резервный фонд составляет 900 тыс. рублей. Кроме того, специальный фонд – 5399 тыс. рублей и другие фонды – 9,77 тыс. рублей. В таблице 2 представлена информация о структуре активов банка в 2001 году.

Анализируя приведенные данные можно сделать вывод, что за 2001 год валюта баланса выросла почти вдвое. Значительно увеличилась доля денежных средств в Центральном банке. Это связано с увеличением резерва. Хотя в денежном выражении сумма кредитов выросла на одну треть, в процентном соотношении доля кредитов несколько понизилась. Данный факт свидетельствует об имеющей место инфляции.

Кредитная политика является частью общей политики определяющей стратегию банка. Сохраняющаяся нестабильность экономики и связанный с этим высокий уровень риска определили ориентацию Правления банка на краткосрочное и среднесрочное кредитование. Однако, общий объем кредитных вложений постоянно растет и к началу 2002 года составляет 134600 тысяч рублей. Чтобы более наглядно показать работу банка в области кредитования возьмем показатели в целом по банку за 2001 год.

Удельный вес кредитов в активах банка составляет 30 процентов, и эта цифра практически не изменилась на протяжении года. Однако общий объем кредитных вложений постоянно растет и к началу 2001 года составляет 98500 тыс. рублей. Структура кредитных вложений дается наглядно в таблице 3.

В 1998 году рынок клиентского кредитования находился в неста­бильном состоянии, что связано в первую очередь с действиями Прави­тельства РФ и ЦБ, которые неадекватно реагировали на приближаю­щийся финансовый кризис, предсказуемый уже в начале 1998 года. В этих условиях банк продолжил политику минимизации кредитных рисков, повысив требования к уровню креди­тоспособности предполагаемых заемщиков, ликвидности принимаемо­го обеспечения и гарантиям возврата предоставляемых кредитов. К концу 1998 года наметилась положительная тенденция в части улучше­ния качества кредитного пор­тфеля Банка при относитель­ном снижении объемов кредитования. Учитывая специфику Банка и долгосрочное сотрудниче­ство с производственным сек­тором экономики КБР, объем задолженности по предостав­ленным кредитам производ­ственным предприятиям в те­чение 2001 года составлял не менее 45 процентов общих кредитных вложений банка. При этом в распределении по отраслево­му признаку по состоянию на 1 января 2002 года наиболь­ший удельный вес занимают вложения в промышленность - 21 процент, сельское хозяйство - 9 процентов, строи­тельство - 16 процентов.В 2000 году банк осуществлял кредитование как в российских рублях, так и в долларах США. Однако, учитывая нарастающую напряженность в политическом и экономическом секторе страны, в 2001 году объем кредитования в долларах США был сведен до минимума и составил всего 1,5 процентов от общего оборота кредитных вложений.

В условиях нестабильности экономической сферы приоритетным на­правлением для банка оставалось краткос­рочное и среднесрочное кредитование, ориентированное в основном на потребности клиентов в пополнении оборотных средств. В 2001 году удельный вес кредитов, предоставляемых до 1 года, составлял 85-90 процентов всех вложений в клиентское кредитование.

Основной упор при кредитовании делается на работу с юридическими лицами. В процентном соотношении по состоянию на начало 2001 года вклады населения составили не более 20 процентов от всей суммы вкладов. Общей тенденцией всех коммерческих банков является сокращение сроков кредитования. В настоящее время среди кредитов преобладают в основном краткосрочные. Это обусловлено тем, что денежные ресурсы, привлекаемые баком в условиях нестабильного экономического положения, являются в основном краткосрочными. Для того чтобы сбалансировать по срокам свои активы и пассивы банки вынуждены предоставлять краткосрочные кредиты. Сложновыполнимыми становятся такие виды кредитования, как кредитование на развитие производства, что безусловно, неблагоприятно сказывается на развитии малых и средних предприятий. Стремление к равновесию интересов клиентов и самого банка неизменно служит лейтмотивом его кредитной политики. Взвешенный подход остается главным фактором в принятии решений. На одной чаше весов - мотивы заемщика: сумма, сроки, обеспечение и условия погашения кредита, на другой - мотивы банка: ожидаемая прибыль от кредитной операции, жестко скорректированная необходимостью поддерживать высокую степень ликвидности Банка и допустимую степень риска. Основными видами кредитов, предоставляемых банком, являются: кредит на пополнение оборотных средств, кредит на конкретную сделку, овердрафт, кредиты физическим лицам и в последнее время активизировалось кредитование сельскохозяйственной отрасли. Рассмотрим некоторые особенности этих кредитов.

Кредит на пополнение оборотных средств выдается стабильно работающим предприятиям. Для получения кредита клиенту необходимо предоставить в Банк ряд необходимых документов для рассмотрения вопроса о выдаче кредита, а именно: учредительные , финансовые, по осуществляемой деятельности и его кредитному проекту. Одним из обязательных условий является предоставление технико-экономического обоснования, в котором подробно обосновывается; по каким причинам и в какой сумме предприятию не хватает собственных средств. Кроме того, рассматривается предполагаемый оборот предприятия за время кредитования с тем, чтобы рассчитать рентабельность проводимой деятельности и перспективы погашения кредита.

Для получения кредита под конкретную сделку предприятию необходимо предоставить, помимо обычного пакета документов, договора, на оплату которых требуется испрашиваемая сумма кредита. Так же рассматривается эффективность данной сделки, ее материальный эффект и те источники из которых будет производиться погашение кредита.

Кредит в форме овердрафта предоставляется только тем предприятиям, через счета которых проходят значительные денежные потоки. Основной функцией овердрафта является оперативное удовлетворение краткосрочных потребностей заемщика в денежных средствах, при отсутствии последних на расчетном счете заемщика. При этом заемщик может осуществлять расходные операции сверх фактического остатка на счете в пределах оформленного лимита овердрафта. В дальнейшем, все средства, поступающие на счет заемщика, направляются на погашение задолженности по овердрафту. Задолженность по каждому траншу овердрафта допускается не более чем на 30 дней.

Одной из новых форм кредитования в банке является кредитование под залог будущего урожая. Возникновение данной формы кредитования связано с сельскохозяйственной спецификой нашего региона и большим количеством с/х предприятий. Предметом залога по данному кредиту для предприятий, возделывающих сельскохозяйственные культуры, является в качестве основного обеспечения будущий урожай сельскохозяйственных культур, а в качестве дополнительного обеспечения поручительства предприятий или третьих лиц, либо сельскохозяйственные культуры прошлого года на складе. В данное время предоставление данного вида кредита не находит широкого применения из за высокой степени риска.

Кредитование физических лиц является одной из основных услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Политика банка во взаимоотношениях с частными лицами является следствием основных принципов, закладываемых при создании и становлении финансового учреждения, а так же вытекает из концепции долгосрочного развития, определенной акционерами и руководством банка. Банк предоставляет кредиты физическим лицам на договорной основе при соблюдении основных принципов кредитования: целевого использования, обеспеченности, срочности, платности, возвратности. Основные направления кредитной и процентной политики банка в части кредитования физических лиц определяются Правлением в соответствии с законодательством, действующим на территории РФ и другими нормативными документами.

Кредиты предоставляются физическим лицам на приобретение и ремонт индивидуального и кооперативного жилья, реконструкцию и ремонт жилья, инженерное обустройство домов, покупку товаров народного потребления и на неотложные нужды. В качестве гарантий своевременного возврата кредита могут выступать: поручительство не менее двух граждан, имеющих постоянный источник дохода, договор залога или заклада.

Кроме выше перечисленных видов кредитов банк расширяет свою работу по специальным видам кредитования:

1. кредитование физических лиц, в т.ч. кредитные операции по пластиковым картам
2. ипотечное кредитование, в т.ч. кредитование застройщиков
3. лизинговые операции т.е. долгосрочная аренда с правом последующего выкупа,
4. форфейтинг, кредитование экспортеров,
5. факторинг, приобретение права взыскания долга и другие виды кредитования.

По данным направлениям кредитования банк развивает работу только при условии принятия соответствующего решения Правлением банка и привлечении необходимых ресурсов и экспертизы.

В долгосрочном плане Банк ставит перед собой следующие задачи:

1) создание диверсифицированной клиентской базы, состоящей как из крупных и средних компаний, так из небольших предприятий и, в определенной степени, частных лиц.

2) накопление необходимых ресурсов в области персонала и экспертизы по самым разным видам и типам кредитования с тем, чтобы в перспективе иметь возможность предлагать клиентам, по возможности, наиболее широкий продуктовый ряд в части коммерческого кредитования.

3) обеспечение максимальной прибыльности кредитных операций банка и совершенствование структуры доходов, в том числе за счет комиссионного дохода.

При этом понимается, что работа по накоплению ресурсов по тому или иному виду кредитования определяется: рыночными потребностями конкретной группы клиентов, наличием необходимой внешней инфраструктуры (в первую очередь, законодательной базы), рисками по данному виду кредитования, приемлемыми для банка с соответствующей этим рискам доходностью. В долгосрочном плане кредитная работа носит подчиненный характер по отношению к привлечению в банк целевых клиентов и созданию с ними долговременных, взаимовыгодных и лояльных взаимоотношений.

Историческая концентрация деятельности банка на работе с федеральными структурами исполнительной власти, групп клиентов строительного комплекса и аграрного сектора экономики, а так же мелкого и среднего бизнеса – с одной стороны, и отсутствие адекватных ресурсов и экспертизы в условиях финансового кризиса с другой стороны, подразумевают проведение сдержанной кредитной политики в ближайшей перспективе. Такая сдержанная политика включает продолжение работы по кредитованию существующих клиентов банка, органов исполнительной власти, корпоративных клиентов банка. При этом используются одновременно два подхода. Банк изначально определяет целевой рынок или его сегмент, затем целенаправленно выделяет или привлекает необходимые ресурсы и экспертизу, и только после этого банк начинает вхождение в рынок. Если у банка императивно возникает возможность работы на новом рынке и при этом банк уже располагает соответствующими ресурсами и экспертизой, тогда банк использует эту возможность. При том и другом подходе банк предпринимает усилия по тиражированию данного положительного опыта.

Среди целевых направлений кредитной работы банка можно выделить два направления.

С точки зрения клиентского ряда развивать коммерческое кредитование существующих клиентов банка. Попытаться получить в качестве клиентов крупные предприятия в успешно развивающихся отраслях и сегментах экономики. Системообразующие предприятия КБР и предприятия-монополисты с целью снижения корпоративных рисков за счет общехозяйственного значения для экономики территории, а иногда и уникальности заемщика.

С точки зрения продуктового ряда в качестве приоритетных рассматриваются следующие виды кредитования:

Торговое финансирование. Под торговым финансированием понимается не просто финансирование торговых компаний, а финансирование торговых сделок. При этом кредит должен быть структурирован таким образом, чтобы большинство рисков, включая корпоративные, были закрыты.

Финансирование оборотных средств компаний, функционирующих в целевых или привлекательных для банка отраслях.

Бюджетное финансирование. Данное направление включает кредитование, принятие гарантий Правительства КБР, муниципальных образований, а так же кредитование других заемщиков под обеспечение и прав требования в счет внутреннего долга Правительства Р.Ф.

Структурное финансирование. Под структурным финансированием понимается деятельность по организации кредитов других банков для клиентов банка.

Кредитная работа банка строится по следующим основным принципам:

1. разделение функций развития кредитных операций и функций принятия кредитных решений
2. централизация кредитной работы. Главным кредитующим подразделением банка является кредитное управление, на которое возлагаются функции организации кредитной работы в целом по банку и ответственность за состояние кредитного портфеля всего банка.
3. Разделение функций развития кредитных операций и функций контроля кредитных рисков.

Филиалы банка осуществляют планирование кредитной работы; осуществляют привлечение клиентов; инициируют кредитные сделки; осуществляют анализ кредитных предложений; при необходимости участвуют в анализе и подготовке кредитных предложений по специальным видам кредитования; выносят кредитные предложения на рассмотрение органов, принимающих кредитные решения; осуществляют оформление и выдачу кредитов; осуществляют сопровождение кредитов; выявляют проблемные ссуды и проводят работу по их погашению; инициируют разработку методологических документов.

При определении процентных ставок по кредитам банк руководствуется принципом, в соответствии с которым процентная ставка определяется уровнем риска по кредитной сделке. Процентные ставки, предлагаемые клиентам банка по кредитным операциям, должны быть конкурентоспособными по отношению к ставкам, предлагаемым банками-конкурентами той же категории надежности. Процентные ставки по кредитам предлагаются кредитующими подразделениями банка и устанавливаются органами принятия кредитных решений как неотъемлемая часть кредитного предложения с учетом стоимости фондирования. При установлении процентной ставки кредитующие подразделения помимо анализа риска учитывают наличие прочих доходов от данного клиента или данной кредитной операции, стоимость привлекаемых ресурсов. Кредитующие подразделения придерживаются единой процентной политики по каждому клиенту. Установление для одного клиента разных процентных ставок разными кредитующими подразделениями, соответственно, конкуренции между кредитующими подразделениями банка не допускается.

Подготовительный этап - знакомство Банка с потенциальным заемщиком и предварительное согласование реализации предлагаемого кредитного проекта. На этом этапе предприятием предоставляется бизнес-справка, заявка на получение кредита, анкета клиента , в которой содержится полная информация о директоре, главном бухгалтере, адрес предприятия , дата регистрации, запрашиваемая сумма кредита, вероятные сроки погашения , гарантийные обязательства, цель получения кредита , уставный капитал , партнеры по бизнесу.

1 этап - проведение переговоров или предварительное рассмотрение предлагаемого кредитного проекта. При этом оформляется протокол переговоров с указанием конкретных сроков выполнения указанных действий. Заемщику на встрече в обязательном порядке должен быть вручен перечень документов необходимых для рассмотрения вопроса о кредитовании. Также предлагается памятка по составлению технико- экономического обоснования.

При необходимости может быть дана информация о средней процентной ставке, сложившейся в Банке к моменту проведения переговоров. Одновременно Заемщик должен быть проинформирован о подходах Банка к выдаче кредитов и о требованиях, предъявляемых .Банком к подготовке документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.

Протокол переговоров должен быть подписан представителем Заемщика, проводившего переговоры, для исключения возможности разной трактовки сторонами решений, достигнутых на переговорах.

В случае получения от Заемщика согласия на продолжение работы с Банком на предложенных условиях, начальником кредитного отдела к потенциальному заемщику закрепляется кредитный инспектор.

В дальнейшем руководитель осуществляет функции куратора по отношению к рассматриваемому кредитному проекту.

2 этап - анализ предложенного кредитного проекта.

Кредитный инспектор осуществляет сбор всех документов заемщика, необходимых для рассмотрения и принятия решения о выдаче кредита/оборотные ведомости, отчет о прибылях и убытках за три периода, балансы за эти же периоды, проводит их подробный анализ. Все это производится по программе «Альт-Финансы» , предназначенный для выполнения комплексного анализа финансового состояния предприятия. Все данные изучаются в динамике периодов работы по данному клиенту, строятся графики для наглядности. Рассмотрим некоторые из них.

Рис.2.Текушие пассивы фирмы «Влада- ЮГ»

.Рис.3.Чистый оборотный капитал фирмы «Влада-ЮГ»

Из графика видно, что произошло увеличение оборотного капитала/1.4-1.7.00/. Это связано с увеличением запасов/ период 1.4-3244, 1.7-3553 по балансу актив II раздел/, следовательно появилась потребность в заемном капитале. В процессе анализа разрабатывается схема кредитования данного заемщика.

Исходя из специфики рассматриваемого проекта и соблюдая основные положения и принципы методики кредитования предприятий и организаций оформляется заявка на кредитный комитет. Также могут проводиться проверки деятельности заемщика с выездом на место.

Результатом проведения подобных проверок явиться составленный в обязательном порядке акт проверки, подписанный одним из уполномоченных руководителей Заемщика и сотрудником Банка, проводившим проверку. Каждый такой акт должен содержать следующее:

- дату и место проведения проверки,

- цель проводимой проверки,

- метод проведения проверки,

- заключение по результатам проверки,

- подписи уполномоченных представителей сторон.

Все результаты анализа кредитного проекта, а также производимые в ходе него работы, возникшие замечания, вопросы и предложения должны быть зафиксированы кредитным инспектором, подготовлены для формирования Кредитного дела в соответствии с требованиями .

По окончании проведения анализа проекта кредитный инспектор проводит обсуждение его результатов в целях выработки предварительного решения о кредитовании рассматриваемого проекта и его основных условий.

После одобрения начальником Кредитного управления рассматриваемого кредитного проекта кредитный инспектор должен приступить к формированию Кредитного дела и одновременно подготовить документы для проведения юридической экспертизы рассматриваемого кредитного проекта.

3 этап - юридическое заключение.

По получению от кредитного подразделения служебной записки по рассматриваемой кредитной заявке и представленных с ней документов, Юридическая служба Банка, в зависимости от сложности кредитного проекта и поставленных в служебной записке проблем, но в любом случае не позднее, чем через 2 рабочих дня со дня получения соответствующего документа, должна подготовить и направить в кредитный отдел письменное заключение по сути запроса с указанием всех замечаний, вопросов и рекомендаций по юридической части.

4 этап - подготовка кредитного меморандума.

После получения заключения Юридической службы кредитный инспектор приступает к подготовке проекта Кредитного Меморандума в соответствии с требованиями, предъявляемыми к содержанию Кредитного Меморандума / рассмотрим подробнее в п.2.3.3./..

5 этап - подготовка проекта к рассмотрению на Кредитный комитет, получение разре­шения Казначейства на проведение кредитной операции и принятие решения.

Перед вынесением вопроса на рассмотрение Кредитного комитета кредитным инспек­тором, ведущим проект, повторяется процедура повторного и окончательного согласования вопроса выдачи кредита с Казначейством. В случае получения окончательного подтверждения подготовленный Кредитный Меморандум, в соответствии с "Положением о Кредитном коми­тете "Сбербанка РФ" передается на рассмотрение в Кредитный комитет Банка.

В случае получения отрицательного заключения Казначейства о возможности предос­тавления кредита, кредитный инспектор, готовивший данный Кредитный проект, обязан по­ставить об этом в известность начальника Кредитного управления для принятия последующего решения.

6 этап - вынесение вопроса на рассмотрение Учетно-ссудного комитета.

Кредитный Меморандум представляется на Кредитный комитет в соответствии с по­рядком, зафиксированным в "Положении о Кредитном комитете ".

Вместе с Кредитным Меморандумом на Кредитный комитет представляется заключе­ние Казначейства и УБ.

Не позднее дня, следующего за днем проведения Кредитного комитета, принятое ре­шение должно быть в письменном виде доведено до сведения заемщика. В случае согласия заемщика с условиями кредитования, предложенными Банком на основании решения Кре­дитного комитета, сотрудник кредитного отдела должен запросить письменное согласие за­емщика с предложенными условиями и после его получения перейти к следующему этапу.

7 этап - подготовка, визирование и подписание кредитного договора и других сопутствущих документов.

Данный этап включает в себя подготовку кредитным инспектором необходимых доку­ментов (кредитный договор, договор поручительства, договор залога и т.п.) на основе приня­того решения по кредитному проекту и его основных условиях, согласование подготовленных документов с юридической службой и начальником Кредитного управления. Подготовлен­ный, согласованный и завизированный со стороны Банка пакет документов направляется на рассмотрение заемщика.

В преддверии выдачи кредита кредитный инспектор, ведущий кредитный договор за­емщика, должен проконтролировать выполнение клиентом предварительных условий выдачи кредита, зафиксированных в кредитном договоре, а также осуществлять использование креди­та строго по целевому назначению на основании представленных заемщиком платежных документов и в соответствии с условиями кредитного договора. Выдача кредита производится на основе распоряжения бухгалтерии, подписываемого кредитный инспектором, готовящим кредитный договор и Управляющим банка.

8 этап - план мероприятий по заключенному кредитному договору.

В течение 3-х рабочих дней после подписания кредитного договора кредитный инспек­тор , ведущий данный кредитный договор, должен подготовить и представить на утверждение начальнику Кредитного управления план мероприятий по работе с дей­ствующим кредитным проектом в течение всего срока его действия. План мероприятий представляет собой последовательность действий сотрудников Банка, направленных на максимальное выполнение заемщиком своих обязательств по кредитному договору и своевременное предупреждение, и предотвращение возможных осложнений по действующему кредитному договору.

9 этап - выполнение плана мероприятий по кредитному договору.

Утвержденный начальником Кредитного управления план мероприятий по ведению заключенного кредитного договора включает в себя установление периодичности проведения необходимых проверок с выходом к Заемщику, проверку разного рода представляемых заемщиком сведений, анализ его финансовой отчетности, текущий контроль за исполнением условий кредитуемых контрактов, договоров и т. д..

При проведении проверок необходимо иметь в виду, что их результаты (как и на стадии анализа кредитных заявок) должны оформляться соответствующими актами с выводами по сути проверки. Эти акты должны быть подписаны должностными лицами Заемщика имеющими на то соответствующие полномочия.

10 этап - обслуживание процесса погашения кредита.

В течение всего срока действия кредитного договора кредитный инспектор обязан четко и своевременно информировать заемщика о приближающихся сроках выполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору (уплата процентов, комиссий, погашение основного долга, штрафов и т.д.) в соответствии с условиями кредитного договора, а также предоставлять заемщику все необходимые расчеты, выписки по ссудным, блокированным счетам, справки о состоянии задолженности перед Банком и прочие необходимые ему документы.

Таким образом, с момента получения кредита или какой-либо его части и до полного его погашения заемщик должен постоянно чувствовать, что Банк полностью контролирует ход кредитного процесса и текущая деятельность заемщика и выполнение им всех своих обязательств находятся под постоянным наблюдением Банка.

2.3.1 Основные положения технико-экономического обоснования.

Клиентом для анализа в банк предоставляется технико-экономическое обоснование, содержащее следующие пункты.

1. Целевое направление кредита - дается краткое описание кредитуемого мероприятия:

• Пополнение оборотных средств предприятия;

• Приобретение ТМЦ.

В первом случае необходимо привести причины недостатка собственных оборотных средств, перспективы его восполнения, конкретно указав планируемые мероприятия по восстановлению собственных оборотных средств и сроки их реализации. Во втором случае необходимо указать что конкретно будет приобретено на испрашиваемый кредит. Кроме того, указать у кого и на основании каких документов (долгосрочный договор, контракт) делаются закупки.

1. Сумма кредита - приводится:

• Сумма на которую недостает оборотных средств. При этом нужно иметь в виду, что сумма кредита не может превышать 50% ликвидных оборотных средств предприятия.

• Смета затрат на закупку МЦ, производство продукции или оказания услуг, на реализацию или приобретение которых испрашивается кредит. Здесь необходимо указать, по какой пене, в каком количестве и какую сумму. Если необходимо, включить транспортные, таможенные и другие расходы.

2. Срок пользования кредитом — производится расчет срока оборота средств. Здесь необходимо поэтапно указать, сколько времени требуется предприятию:

• для поступления средств по восстановлению недостающей суммы оборотных средств;

• для поставки сырья, товара или комплектующих, выполнения работ или оказания услуг изготовления или реализации готовой продукции или товаров. Включить сюда почтовый пробег документов и другие обоснованные задержки.

Необходимо помнить, что кредит выдается только на один оборот, при условии, что он не превышает трех месяцев. В случае если срок пользования кредитом превышает три месяца необходимо документально обосновать каждый этап.

1. Источники погашения кредита - необходимо указать за счет каких источников будет гаситься кредит:

Выручка от реализации готовой продукции или товаров, на приобретение или изготовление которых берется кредит;

Иная основная деятельность предприятия.

2. График использования кредита - в случае если кредит берется несколькими выплатами т.е. по частям, необходимо разработать график получения этих выплат, с указанием конкретных целей, предлагаемых сроков и сумм платежей.

3. График погашения кредита - указываются конкретные сроки и суммы погашения кредита. Необходимо указать когда, от кого и в каких суммах ожидается поступление средств, в каких объемах и от реализации каких товаров или услуг ожидается поступление выручки.

Кредит может быть погашен единовременно по окончании срока пользования кредитом или в рассрочку, в зависимости от вида кредита.

4. Доходность кредитуемого мероприятия — привести расчет доходности кредитуемого мероприятия.

5. Эффективность кредитуемого мероприятия - привести расчет эффективности реализуемого кредитуемого мероприятия, без учета затрат на уплату процентов, т.е. если бы использовали собственные средства предприятия.

1. Рассмотрение кредитных проектов.

При рассмотрении заявок на кредит используются принципы кредитова­ния, которые в англоязычной литературе обозначаются аббревиатурой CAMPARI, которая об­разована из начальных букв английских слов:

С – характеристика , личные качества клиента;

А - способность к возврату кредита;

М - маржа банка (доходность операций);

Р - цель, на которую будут израсходованы средства;

А - размер ссуды;

R - условия погашения ссуды;

I – страхование риска непогашения кредита.

Всегда необходимо убедиться, что клиент не запрашивает слишком много, т.е. больше чем на самом деле ему необходимо для осуществления задуманных мероприятий. Количество ресурсов ПСБ имеет объективный предел и для максимального удовлетворения запросов по кредитному обслуживанию всех своих клиентов, необходимо рационально подходить к обоснованности испрашиваемого размера кредита.

В то же время, необходимо убедиться, что клиент не запрашивает меньше, чем ему необходимо. В противном случае, впоследствии Банку, вероятно, придется предоставлять клиенту дополнительные средства, чтобы обеспечить возврат первоначально выданного кредита.

Наилучшим способом проверки, действительно ли клиент просит столько, сколько ему необходимо, являются:

а) анализ прогнозов источников движения денежных средств, подготовленный клиентом;

б) анализ баланса предприятия, оценка размера оборотного капитала и уровня ликвидности предприятия после предоставления кредита.

Для проверки способности клиента расплатиться с ПСБ по кредиту, необходимо подсчитать размер платежа по основному долгу с процентами наложить их на представленный прогнозный баланс движения денежных средств. Полученный результат должен отражать возможность погашения части (всего) основного долга, процентов и комиссий в каждый момент времени, в соответствии с предполагаемым графиком погашения кредита. Коэффициент обслуживания долга, т.е. превышение остающихся для обслуживания долга свободных средств клиента (после совершения всех необходимых платежей) в любой момент времени не должен быть менее 1,25.

При рассмотрении вопроса о возможном обеспечении по кредиту необходимо ответить себе на следующие вопросы:

а) Можно ли рассматривать предполагаемое обеспечение в принципе (его соответствие кредитной политике ПСБ)?

б) Можно ли правильно оценить стоимость данного обеспечения?

в) Можно ли быстро реализовать предлагаемое обеспечение?

г) Имеет ли обеспечение постоянную стоимость или колеблющуюся (акции, облигации и т.д.), или же его стоимость увеличивается или уменьшается (машины и оборудование, здания и сооружения и т.д.) со временем?

Следует также принимать во внимание, что даже в условиях устойчивого риска на товар, всегда снизить цену и заплатить неизвестные комиссионные, чтобы быстро продать товар.

Важным источником информации о клиенте является отчетность ,желательно подтвержденная аудиторской проверкой . В случаях , когда рассматривается вопрос о пролонгации кредита необходимо оценить насколько обоснованно данное обращение, что измениться если просьба будет удовлетворена.

2.3.3. Требования, предьявляемые к содержанию кредитного

меморандума.

Все вопросы по кредитованию клиентов Банка, независимо от конкретных условий кредитования, рассматриваются на заседаниях Кредитного Комитета, являющегося высшим рабочим органом Банка, уполномоченного на решение вопросов по кредитованию клиентов Банка.

Меморандум – это детальное описание клиента /описание заемщика, описание вида деятельности, ассортимент его товаров, расчетно-кассовое обслуживание в банке, кредитная история клиента (анализ), заключение по анализу, обеспечение кредита, оценка кредитных рисков( риск не поступления товаров, риск невозможности реализации товаров, риск невозможности использования обеспечения, финансовые риски). На примере ООО «Приток» риски указанные снижаются за счет оптовых цен, ликвидности товаров, реализация которых не составит труда . ./. Анализ баланса заемщика предполагает расчет следующих основных показателей: текущей ликвидности- значение которого имеет не более 2, обеспеченность собственными средствами- равного или не более 0,1 , стоимость чистых активов –значение должно быть равно или более уставного капитала .Расчеты ведутся как разница по статьям баланса и конкретным его строкам

Кредитный Меморандум является единственным унифицированным документом любому кредитному проекту (к которому в т.ч. относятся и вопросы предоставления банковских гарантий, за исключением гарантий, предоставляемых отделом валютных операций) содержит следующие основные разделы:

В ней должна содержаться следующая информация - кем и когда подготовлен Кредитный Меморандум и с чьего одобрения выносится на рассмотрение и утверждение Кредитного комитета, суть выносимого вопроса, изложение просьбы клиента и решение по данному вопросу Кредитного комитета Филиала с приложением копии данного решения.

В разделе должна содержаться следующая информация:

• полное наименование заемщика, его юридический статус, юридический адрес, состав учредителей и их доли в уставном капитале, организационная структура и основные сферы деятельности,

• основные финансовые показатели деятельности заемщика за предшествующий финансовый год (как минимум),

• плановые и фактические показатели по объему производства (приобретения) и peaлизации продукции за анализируемый период (в натуральном выражении и в ценах реализации) с поквартальной разбивкой и в разрезе основных видов продукции,

• перечень обслуживающих банковских учреждений с указанием банка, в котором находятся счета по основной деятельности, обороты по счетам (с ежемесячной или ежеквартальной разбивкой), кредитные взаимоотношения с банками,

• характер взаимоотношений с ПСБ, обороты по счетам, кредитная история в ПСБ. особые условия взаимоотношений с Банком.

В разделе должна содержаться следующая информация, полученная на основе финансовой отчетности Заемщика:

• структура оборотных средств.

• наличие недостатка оборотных средств и анализ причин его возникновения.

• структура доходов и расходов, их тенденция и анализ причин, влияющих на изменение особо необходимо отметить:

• наличие задолженности по кредитам, полученным в других банка с указанием целей ,на которые эти кредиты предоставлены.

• описание кредитного проекта, под который испрашивается кредит, с указанием цели и конкретных направлений использования кредитных ресурсов,

- расчет потребности заемщика в кредитных ресурсах, исходя из плановых и фактических показателей по объему производства (приобретения) и реализации продукции, сроков оборачиваемости оборотных средств и источников их формирования, либо исходя из сметы производимых расходов и источников их покрытия (собственные средства заемщика, кредиторская задолженность). При расчете потребности в кредитных ресурсах определяются причины ее возникновения, а также характер потребности (временная, долгосрочная или постоянная).

- анализ формирующих кредитную сделку заемщика контрактов (договоров, соглашений) с целью определения порядка, сроков и формы расчетов по ним и их сравнения с условиями, определенными в кредитной заявке заемщика, степени их исполнения и возможности проплаты со стороны Банка, анализа источников и сроков погашения кредита, определения реальных по срокам графиков использования и погашения кредита.

В настоящем разделе должен быть дан анализ предполагаемого обеспечения с точки зрения его ликвидности, надежности, достаточности для покрытия кредитных рисков по сделке, отражен порядок оформления прав Банка на обеспечение и, в случае необходимости, механизм реализации прав Банка в случае ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств.

В настоящем разделе должны быть отражены разнонаправленные повышающие и понижающие кредитные риски по кредитному проекту.

В настоящем разделе должны быть отражены основные стоимостные условия предоставления кредита, форма предоставления кредита, предлагаемое обеспечение, график использования и график погашения кредита, необходимые предварительные условия использования, кредита и обязательства заемщика по кредитному договору, а также конкретные источники фондирования предлагаемого кредитного проекта с указанием их происхождения соответствия по срокам с кредитным положением, их реальной стоимости для Банка и конечной банковской маржи по рассматриваемой кредитной сделке.

В Заключение должна быть четко сформулирована просьба по предлагаемому кредитному проекту вниманию Кредитного комитета.

2.4Формирование, ведение и хранение кредитного дела.

Процесс формирования Кредитного дела начинается с момента поступления от потенциального заемщика заявки на получение кредита и заканчивается одновременно с завершением кредитных взаимоотношений Банка и заемщика, будь-то: отказ в предоставлении испрашиваемого кредита путем официального доведения позиции Банка до сведения заемщика , принципиальное несогласие заемщика с подходами Банка к решению его кредитных потребностей или несогласие с предлагаемыми условиями кредитования, совершение окончательного платежа в погашение задолженности по кредиту.

Порядок формирования, ведения и хранения Кредитного дела является одной из составных частей кредитного процесса Банка, которой необходимо уделять такое же пристальное внимание, как и всем остальным.

В зависимости от уровня сложности рассматриваемой кредитной сделки, вида кредитования, к которому она относится, и степени секретности формирующих Кредитное дело, моментов, состав Кредитного дела может несущественно видоизменяться, однако в обязательном порядке оно должно содержать в себе следующие основные документы:

1. Копия или нотариально заверенная копия (для не клиентов Банка) устава предприятия, учредительного договора или приказа об учреждении предприятия, свидетельства о регистра­ции, банковской карточки с образцами подписей и (в случае необходимости) оригинал до­веренности на право подписания кредитных договоров и всех сопутствующих им докумен­тов;

2. Справки из налоговой инспекции и пенсионного фонда о постановке на учет (для не клиен­тов Банка), справка об уведомлении налогового органа о намерении открыть ссудный счет, а также другие документы, необходимые для открытия прочих необходимых для обслужи­вания кредита счетов в соответствии с действующим законодательством;

3. Бизнес-справка, содержащая информацию о предприятии, его учредителях, партнерах, внут­ренней организационной структуре, направлениях и результатах его деятельности, а также планах и перспективах развития;

4. Кредитная заявка, содержащая сумму, срок и цели кредитования, предлагаемое обеспечение;

5. Технико-экономическое обоснование испрашиваемого кредита, содержащее цели и направ­ления использования кредитных ресурсов, смету затрат на производство продукции, расчет источников и сроков погашения кредита и процентов по нему, а также расчет планируемой прибыли и рентабельности кредитной сделки;

6. Сверенные с оригиналами и заверенные кредитным инспектором копии контрактов, догово­ров, соглашений, под которые испрашивается кредит;

7. Финансовая отчетность предприятия и результаты ее анализа;

8. Заверенные обслуживающим банком выписки или справки по оборотам по банковским сче­там за последние З-6 месяцев (в случае кредитования под оборот);

9. Кредитный Меморандум, отчет о рисках Отдела анализа кредитных рисков, заключение Юридической службы Банка, планово-экономического отдела и других подразделений Банка (по мере необходимости),

10.Выписка из протокола заседания Кредитного комитета по рассматриваемому вопросу;

11 .Копии кредитного и других договоров с заемщиком по кредитной сделке;

12.План мероприятий по работе с кредитным проектом, утвержденный начальником кредитно­го отдела;

13.Извещения заемщика об использовании кредита;

14. Документы, подтверждающие целевое использование кредита;

15.Копии внутрибанковских распоряжений, платежных поручений и других документов, под­тверждающих выдачу кредита и совершение платежей в погашение задолженности;

16.Графики использования и погашения кредита;

17.Акты проверки;

18.Переписка с заемщиком.

Все документы, формирующие Кредитное дело, по режиму хранения подразделяются на две категории:

• рабочие документы, не представляющие собой особой ценности с точки зрения их утери, порчи и прочие. Такие документы имеют обычный режим хранения и хранятся в рабочих комнатах кредитных подразделений в закрытых шкафах;

• рабочие документы конфиденциального характера, к которым в первую очередь относятся - нотариально заверенные копии учредительных документов заемщика, оригиналы кредитных договоров, договоров поручительства и прочих документов, регулирующих договорные отношения между Банком и заемщиком, финансовая отчётность копии контрактов и другие документы, имеющие соответствующий режим секретности. Такие документы, относящиеся к секретным, должны храниться в сейфах, доступ к которым ограничен и определяется руководителем кредитного подразделения. Кредитные дела должны формироваться и вестись грамотно и аккуратно, причем, обязательным условием ведения Кредитного дела является нумерация страниц кредитного дела

наличие описи документов, находящихся в нем. Вне зависимости от результатов рассмотрения обращения клиента за кредитом, кредитное дело должно оставаться в Банке и храниться в кредитном подразделении.

Кредитование физических лиц является одной из основных услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Политика банка во взаимоотношениях с частными лицами является следствием основных принципов, закладываемых при создании и становлении финансового учреждения, а так же вытекает из концепции долгосрочного развития, определенной акционерами и руководством банка. Банк предоставляет кредиты физическим лицам на договорной основе при соблюдении основных принципов кредитования: целевого использования, обеспеченности, срочности, платности, возвратности. Основные направления кредитной и процентной политики банка в части кредитования физических лиц определяются Правлением в соответствии с законодательством, действующим на территории РФ и другими нормативными документами.

Заключение кредитных договоров проходит несколько этапов.

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заем­щиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).Банк на этом этапе определяет кредитоспособность потенциальных заемщиков, т.е. способность их своевременно вернуть ссуду. Кроме того, банк оценивает свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в на­личии кредитных ресурсов

2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставле­ния кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса).

Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно изучаются банком и анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются статус заемщика, его финансовое положение и кре­дитоспособность, объект кредитования, конечный экономический или социальный эффект от кредитования объекта, статус и платежеспособ­ность организации-поручителя, возможность возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней. Результатом всей проведенной работы явля­ется заключение специалиста банка на выдачу кредита, на основании которого выносится решение кредитного комитета о предоставлении заемщику кредита.

Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяй­ствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами.

Банк в достаточной степени использует имеющиеся возможности увеличения финансовых ресурсов за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кре­дитов, рефинансирования в ЦБ РФ и т.д.

Все составляющие процесса предоставления кредита проводятся в соответствии нормативными документами, отработаны и проходят на высоком профессиональном уровне. Процедура предоставления документов, совместная корректировка кредитного договора клиентом и бан­ком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов, подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. прида­ние ему силы юридического документа – все это осуществляется в минимально возможные сроки, что создает банку хорошую деловую репутацию и способствует привлечению новых клиентов.

За подписанием кредитного договора следует предоставление хозоргану кредита в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в до­говоре, а затем последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвра­том выданного кредита. В этот период банк руководствуется как указаниями Сбербанка России, так и учитывает сложившуюся ситуацию в регионе. Для клиентов, с которыми сложились давние, прочные связи банк выступает посредником, помогая преодолеть кризисные ситуации, связанные с неплатежеспособностью или несоблюдением финансовой дисциплины предприятий-агентов.

Технико-экономическое обоснование потребности в кредите (по­зволяет судить об эффективности ссуды, реальных сроках окупаемости затрат и, следовательно, сроках возврата кредита), планы доходов и расходов (бизнес-план) ,копии контрактов или иных документов, подтверждающих цель кредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием и воз­можность его погашения, квоты и лицензии на ведение лицензируемой деятельности – все эти документы проходят в банке тщательную экспертизу, для чего в банке имеется достаточно квалифицированная группа бухгалтеров-аудиторов. Используются современные методы проверки, с использованием компьютерных программ, в частности «Альт-Финансы».В то же время банк избегает излишне мелочной опеки и необоснованного отказа в выдаче кредитов.

Большое внимание в банке уделяется вопросам минимизации кредитных рисков. Особенно остро эта проблема встает в отношении малых коммерческих структур, так как главной особенностью этих структур является осуществление деятельности при недостатке собственного капитала. Для выбора наиболее правильного решения производится оценка риска , основанная на статистических и математических методах. Банк постоянно работает в направлении совершенствования методики оценки рисков, для чего используются такие формы, как повышение квалификации экспертов в других отделениях Сбербанка, изучение материалов зарубежных банков и других финансовых органов. Для снижения степени риска, банк постоянно отслеживает ситуацию в республике, использует возможности портфельных инвестиций, с тем, чтобы снизить концентрацию ссуд в конкретной отрасли экономики и на одних и тех же сроках платежей по займам. Это также повышает степень ликвидности банка.

Список литературы

1. , Справочник финансиста (под редакцией проф. Э.А.Уткина – М.: Тандем, Экмос, 1998.
2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. (Н.П.Любушин, В.Б.Лещева,В.Г.Дьякова):Уч.пособие для ВУЗов.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2001.- 471 с.
3. Бабичев М.Ю.,Бабичева Ю.А..Банковское дело.-М.Банковский и биржевой центр, 1992.,384 с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.Изд.4-е – М.: Финансы и статистика, 2002 .-416 с.
5. Балабанов И.Т Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. – М.: Финансы и статистика, 1995.
6. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1998.
7. Банковское дело (Под ред.Лаврушина О.И.)- М.Банковский и биржевой цент, 1999, 404 с.
8. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа- М.: ИНФРА –М, 2001 г.-222 с.
9. Бочаров В.В.Финансовое моделирование- СПб:Питер,2000.-208 с.
10. Бухгалтерская отчетность и налогообложение в 2000 году.Сборник ИНСЭИ.Выпуск 1.-СПб; Изд-во СПбГУЭФ, 2000 г.
11. Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет: Финансы и статистика, 1997.
12. Ефимова Д.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. Учет, 1999.
13. Инструкция от 20 декабря 1994 года 130-а Центрального банка РФ .О пярядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.
14. Инструкция от 26 октября 1993 года 25-р По кредитованию населения учреждениями Сбербанка РФ.
15. Инструкция от 26 октября 1993 года 26-р О кредитовании юридических лиц учреждениями Сбербанка РФ.
16. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник - М.: Финансы и статистика, 1995.
17. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. - М.,1998.
18. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1999.
19. Коган М.Коммерческие банки и предприятия – М,Центр деловой информации газеты «Экономика и жизнь», 1999 г,105 с.
20. Козлова Е.П., Парашютин Н.В., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет. - М.,1999.
21. Кредитные риски - Экономическая газета№ 4, 2002 г, с.41.
22. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.:Дело и Сервис, 1998.
23. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов.Официальное издание.Утв.Минэкономики РФ,Минфином РФ, Госстроем РФ 21 июня 1999 г. - М.:Экономика, 2000
24. Налоговое законодательство и новые стандарты бухгалтерского учета.Сборник нормативных документов ИНСЭИ.Выпуск 3, часть 11.СПб: Изд-во СПьГУЭФ, 1999.
25. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Высшая школа,1997.
26. Организация и планирование кредита ( Под ред.И.Д,Барковского) –М,Финансы и статистика, 2000 г, 355 с.
27. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. –М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
28. Панова Г.С,Анализ кредитоспособности индивидуальных заемщиков.- Банковский журнал, №9,1998 г, с.7.
29. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. – М.: Информационное агенство ИПБ-БИНФА, 2001.
30. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации.Приказ Минфина России от 29 декабря 1994 г.№170
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – Минск: ООО «Новое знание», 2000.
32. Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособобность: экономика, стратегия, управление.- М.6ИНФРА-М.-2000.-312с.
33. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие.изд.3-е –М.: Инфра М, 2002.-208 с..
34. Экономические анализ: ситуации, тесты, примеры:Учебное пособие (Под ред.Баканова М.И., Шеремета А.Д.).-М.:Финансы и статистика, 2002 .-656 с