Скачать

Анализ среды бизнеса АО Сибнефтепровод

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов - это одни из наиболее важных задач стоящих перед предприятием. Чтобы достичь этого необходимо затраты планировать, при этом необходимо совершенствовать механизм управления затратами на производство продукции (работ, услуг).

Управление затратами - это:

• знание того, где, когда и в каких объемах расходуются ресурсы предприятия;

• прогноз того, где, для чего и в каких объемах необходимы дополнительные финансовые ресурсы;

• умение обеспечить максимально высокий уровень отдачи от использования ресурсов.

Управление издержками - это умение экономить ресурсы и максимизировать отдачу от них.

Сегодня на многих предприятиях уровень расходов, связанных с недогрузкой производственных мощностей, не соответствует объему продаж.

Кроме того, на большинстве предприятий не отслеживается рост цен на основное сырье и материалы, хотя он зачастую опережает рост объема продаж.

Преимущества эффективного управления затратами:

• Производство конкурентоспособной продукции за счет более низких издержек и, следовательно, цен.

• Наличие качественной и реальной информации о себестоимости отдельных видов продукции и их позиции на рынке по сравнению с продуктами других производителей.

• Возможность использования более гибкого ценообразования.

• Предоставление объективных данных для составления бюджета предприятия.

• Возможность оценки деятельности каждого подразделения предприятия с финансовой точки зрения.

• Принятие обоснованных и эффективных управленческих решений.

Необходимо различать две составляющие управления затратами предприятия: внутреннюю и внешнюю.

Если внутренняя составляющая в основном влияет на величину производственной себестоимости, то внешняя - на себестоимость реализованной продукции.

1.НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

С момента введения в 1992 году тарификации услуг предприятий трубопроводного транспорта в ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” удельный тариф на транспорт 1 ткм. нефти пересматривался девять раз в сторону увеличения (табл.2.2). Он увеличился с 0,0111 руб. на 1.01.92г до 20,18 руб. на 1.08.95г, то есть в 1818,02 раза.

Чаще всего (3 раза) тариф изменялся в первом году своего существования, причем интенсивный его рост следует связывать с произошедшей либерализацией цен. В тот 1992 год тариф вырос в 58,53 раза. В последующие годы интенсивность его роста была ниже: за 1993 год тариф вырос в 7,38 раза, а за 1994 - в 3,2 раза. На рост и размер тарифа влияют прежде всего затраты, закладываемые в него и их объем, поскольку они составляют большую долю в составе тарифной выручки. Для оценки объективности обоснования изменения тарифа анализируется затратная его часть.

Таблица 2.1

Тарифы на транспорт нефти

Затраты, включаемые в себестоимость, составляют 44,6%, причем 86,5% из них составляют эксплуатационные затраты, 5,1% - налоги в составе себестоимости и оставшиеся 8,4% - отчисления в фонды. Чистая прибыль составляет 31,3% от тарифной выручки, налог на прибыль - 16,8% и налоги, относимые на финансовый результат - 7,3%.

Нефтетранспортный тариф используется по следующим направлениям: на оплату налогов и сборов (включая сбор за перекачку нефти) - 29,5%; на обеспечение надежности и безопасности нефтепроводного транспорта - 39,1%; эксплуатационные расходы - 20,5%; расходы на оплату труда - 6,8%; содержание социальной сферы - 4,1%.

Затраты на управление оцениваются в 2,3% от суммы прямых затрат (или менее 1,5% от тарифа), 1,5% себестоимости направляется на научно-исследовательские и конструкторские работы. Плата за использование земель пока несущественна Все виды страхования занимают 2% тарифной выручки. Расходы на страхование поделены приблизительно в равных долях между себестоимостью и прибылью.

Прямые затраты в тарифной выручке занимают около 62%, прибыль - 22%, налоги на прибыль и учитываемые в себестоимости, включая сбор за перекачку нефти, - 22,5%. Прибыль в тарифной выручке равна сумме чистой прибыли и налогов. На капитальные вложения в целом по системе расходуется около 25% тарифной выручки, в том числе 70% прибыли. В расчет средств на развитие не включают инвестиции на строительство новых трубопроводов.

Затраты по содержанию, эксплуатации и ремонту основных производственных фондов (ОПФ) занимают большой удельный вес в себестоимости транспорта нефти.

Рис.2.1

На рис.2.1 представлена динамика структуры затрат на транспорт нефти по статьям, отражающим расходы на эксплуатацию и ремонт ОПФ без учета заработной платы и начислений на нее.

Удельный вес анализируемых затрат в общих затратах на транспорт нефти вырос 32,54% (1992г.) до 54,64% (1997г.), т.е. более чем на 22%. При этом отмечается рост затрат по всем статьям, кроме статьи “Энергия покупная”. Снижение удельного веса затрат по этой статье объясняется тем, что эти затраты зависят от объемов перекачки нефти, а, как уже отмечалось выше, объем перекачки нефти за анализируемый периодснизился на 26,1%.

Важным элементом эксплуатационных затрат являются амортизационные отчисления амортизационные отчисления. Доля этих затрат возросла в связи с переоценкой основных фондов, вводом новых мощностей после реконструкции и технического перевооружения. Удельный вес статьи “Амортизация” в общей структуре затрат увеличился более чем на 13%. Затраты на материалы складываются в основном из расходов, связанных с обслуживанием и ремонтом ОПФ. Доля их в общей структуре не превышает 2%.За анализируемый период в структуре себестоимости существенно возросла доля затрат по статье “Ремонтный фонд”: с 3,97 в 1992г. до 16,6% в 1997г., т.е. почти на 13%.

Увеличение затрат по данной статье вызвано рядом объективных причин, основными их которых являются: наращивание объемов капитального ремонта линейной части магистральных нефтепроводов с заменой изоляции и труб в условиях резкого повышения цен на строительно-монтажные работы.

Удельные затраты на диагностику в общей структуре затрат на транспорт нефти составляют менее одного процента. Несмотря на это, работы по диагностике позволяют выявить опасные дефекты, своевременная ликвидация которых повышает техническую и экологическую безопасность объектов магистрального транспорта; перейти от сплошного к выборочному ремонту, что обеспечивает значительную экономию материальных и трудовых ресурсов.

2.МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

В настоящее время растет понимание важности для каждого предприятия наличия долговременных целей, планирования целенаправленного развития в долговременной перспективе.

Основной целью планирования затрат является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается наряду с ростом накоплений увеличения объема выпуска продукции. Планы по затратамдолжны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции.

Плановая себестоимость определяется путем технико-экономических расчетов величины затрат на производство и реализацию всей товарной продукции и каждого вида изделий. В зависимости от характера производства применяется ряд показателей, характеризующих себестоимость продукции.

При выпуске одного вида продукции себестоимость единицы этой продукции является показателем уровня и динамики затрат на ее производство. Для характеристики себестоимости разнородной продукции в планах и отчетах используются показатели снижения себестоимости сравнимой товарной продукции и затрат на 1 руб. товарной продукции. План предприятия содержит также сводную смету затрат на производство и плановые калькуляции себестоимости отдельных изделий.

Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции определяется исходя из уровня затрат на производство товарной продукции по отношению к стоимости продукции в оптовых ценах предприятия.

Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции не только характеризует планируемый уровень снижения себестоимости, но и определяет также уровень рентабельности товарной продукции. Его величина зависит как от снижения себестоимости продукции, так и от изменения оптовых цен, ассортимента и качества продукции.

В плане затраты рассчитываются на плановый объем и ассортимент продукции, но фактический ее ассортимент может отличаться от планового. Поэтому плановое задание по затратам на 1 руб. продукции пересчитывается на фактический ассортимент и потом уже сопоставляется с данными о затратах на 1 руб. продукции.

Общим для всех отраслей промышленности является порядок включения в себестоимость продукции только тех затрат, которые прямо или косвенно связаны с производством продукции. Поэтому нельзя включать в плановую себестоимость продукции расходы, не относящиеся к производству продукции, например расходы, связанные с обслуживанием бытовых нужд предприятия (содержание жилищно-коммунальных хозяйств, расходы других непромышленных хозяйств и т.д.), по капитальному ремонту и строительно-монтажным работам, а также расходы культурно-бытового назначения.

Некоторые расходы хотя и учитываются в фактических затратах на производство, однако в силу их особого характера также не могут включаться в плановую себестоимость продукции. К таким затратам относятся разного рода непроизводительные расходы и потери, например обусловленный отступлениями от установленного технологического процесса производственный брак.

Плановая себестоимость продукции определяется путем соответствующих расчетов технико-экономических факторов:

1) повышение технического уровня производства;

2) улучшение организации производства и труда;

3) изменение объема, структуры и размещения производства;

4) улучшение использования природных ресурсов;

5) развитие производства.

В плане по себестоимости продукции на предприятии наряду с затратами на 1 руб. товарной продукции имеются следующие показатели: себестоимость отдельных видов продукции, себестоимость товарной продукции, снижение себестоимости сравнимой продукции.

Определение плановой себестоимости отдельных видов продукции служит основой планирования затрат на производство. Плановая себестоимость всей товарной продукции рассчитывается на основе данных об объеме выпуска товарной продукции и плановой себестоимости отдельных видов изделий.

Оценка выполнения плана по себестоимости всей товарной продукции осуществляется с учетом происшедших в течение отчетного года изменений цен на материалы и тарифов на перевозки и энергию.

Вся товарная продукция при планировании и учете себестоимости на предприятиях подразделяется на сравнимую и несравнимую. Сравнимой считается продукция, выпускавшаяся в предыдущем (по отношению к плановому) году, а также изделия с длительным циклом производства, которые выпускались в прошлом году в единичных экземплярах. В состав сравнимой продукции не включаются работы по заказам на сторону, услуги, оказанные своему капитальному строительству, работы по капитальному ремонту и продукция, изготовлявшаяся в опытном порядке. К несравнимой относится продукция, освоенная производством в текущем году.

В плане предприятия определяется задание по снижению себестоимости сравнимой продукции. Оно выражается процентом снижения себестоимости продукции по отношению к прошлому году. Наряду с этим может быть указана и сумма планируемой экономии в результате снижения себестоимости сравнимой продукции.

Для определения задания по затратам сравнимой товарной продукции составляется расчет затрат по всей номенклатуре изделий исходя из предусмотренного планом предприятия объема продукции и с учетом планового показателя по уровню затрат на 1 руб. товарной продукции в оптовых ценах.

Разработка плана начинается с технико-экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия и выполнения предыдущих планов, а также достигнутого технического и организационного уровня производства.

В результате проведённого анализа выявляются узкие места и возможности снижения издержек производства и роста прибыли.

На основе данных анализа разрабатываются мероприятия по ликвидации "узких мест", интенсификации производства и повышении его эффективности. Одновременно организуется сбор предложений работников предприятия по улучшению организации труда и производства, качества продукции и всей работы трудового коллектива.

Проводится уточнение действующих и разработка новых прогрессивных технико-экономиче­ских норм и нормативов использования оборудования, расстановки рабочей силы и затрат рабочего времени, расхода сырьевых, топливно-энергетических и других материаль­ных ресурсов.

Точный расчёт потребного объёма материально-технических ресурсов - дело первостепен­ной важности в масштабах всего предприятия, так как изменения величины активов, вложенных в ресурсы, в ту или иную сторону, будут влиять на скорость их обращения, а значит и на итоговые показатели работы предприятия. Кроме того, в условиях недостатка оборотных средств на российских предприятиях вообще и в ОАО "Сибнефтепровод" в частности, от точного расчёта объёмов закупки материально-технических ресурсов зависит выживаемость данного предприятия. Поставленная задача определения оптимального уровня ресурсов для обеспечения производства всем необходимым решается посредством функции планирования.

Наибольший удельный вес в общей потребности материально-технических средств составляет потребность в материальных ресурсах на выполнение производственной программы.

Потребность в том или ином виде материалов (Пм) определяется на основе норм расхода () и количества вырабатываемой продукции (Q), объёма перерабатываемого сырья и объёма работ (О):

кк

Пм = е n Q = е n O, (2.1)

1 1

где К - количество отдельных видов изделий (работ), для которых используется этот материал.

Общее количество необходимых материалов определяется суммированием данных о потребности по всем производственным подразделениям предприятия, а номенклатура вспомогательных материалов для основного производства - на основе утверждённых технологических регламентов.

Определение потребности в материальных ресурсах на выполнение производственной программы прямым счётом имеет ряд разновидностей (по аналогии, по типовым представителям, статистическим методом и т. д.)

При отсутствии утверждённой производственной программы или норм расхода материалов потребность в них находят методом динамических коэффициентов или статистическим методом по формуле:

Мп = Мф * Ки * Кс, (2.2)

где Мф - фактический расход материала в предшествующем периоде, равном по длительности планируемому периоду;

Ки - коэффициент изменения производственной программы по сравнению с предшествующим периодом;

Кс - коэффициент, учитывающий задание по снижению расхода материалов в планируемом периоде.

Как видно из формулы, этот метод основан на анализе динамики данных за прошлый период, но не учитывает возможные изменения в технике, технологии производства и номенклатуре производимой продукции в планируемом периоде.

В таблице 2.1 можно увидеть динамику затрат по элементам затрат на выполнение и обеспечение выполнения ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” грузооборота. Кроме того по таблице 2.1 можно проследить изменения в структуре затрат, представленные через удельные веса элементов затрат во всех затратах, осуществленных ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” в последние годы.

Для отслеживания динамики роста затрат по элементам затрат рекомендуется воспользоваться таблицей 2.1, где темпы роста стоимости затрат. Темпы роста (k) - это отношение уровней ряда одного периода к другому. В ряду динамики темпы могут быть исчислены как базисные (kб), когда все уровни ряда относятся к уровню одного периода, принятого за базу:

или как цепные(kц), когда уровень каждого периода относится к уровню предыдущего периода:

Базисные темпы характеризуют непрерывную линию развития. По ним для любого года можно ответить на вопрос, как вырос показатель по сравнению с годом, принятым за базу. Цепные темпы показывают интенсивность развития показателя в каждом отдельном периоде.

Таблица 2.1

Анализ затрат на транспортировку нефти, работы, услуги вспомогательных хозяйств по элементам затрат по ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД”

Как можно увидеть из таблицы за год больше всего выросли размеры амортизационных отчислений (в 4,183 раза), что связано с переоценкой основных фондов предприятия и налоги и сборы в составе себестоимости (в 3,593 раза), что связано с изменением нормативной базы. Также значительно выросли затраты на услуги связи (в 4,073 раза). Это объясняется с одной стороны ростом тарифов на услуги связи и монопольным положением предприятий связи, а с другой - расширением сети информационного обеспечения ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” и, соответственно ростом объема предоставляемых ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” услуг. Несмотря значительный рост тарифов на электроэнергию и большой удельный вес затрат на электроэнергию во всех затратах рост по данному элементу был незначителен и составил 2,769 раза. Это произошло потому, что в последние годы можно было наблюдать снижение грузооборота, а в трубопроводном транспорте электроэнергия относится к условно-переменным затратам. При снижении грузооборота сократился объем потребляемой энергии, что снизило рост затрат по данному элементу.

В оперативные планы предприятия включают следующие показатели, ориентирующие коллективы всех подразделений ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” на успешное выполнение плана: нормативы по использованию материальных ресурсов (сырья, топлива и т.д.), издержки производства, зависящие от исполнителя.

Выполнение плана по сравнимой продукции характеризуется суммой полученной экономии и процентом снижения затрат по отношению к прошлому году.

3.РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА ПЛАНА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ).

3.1.УСТАНОВЛЕНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИ ВОЗМОЖНЫХ ГРАНИЦ ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ.

Для выполнения производственных задач каждое предприятие должно иметь определённое количество оборудования и других средств производства, по которому можно судить о максимально возможном объёме производства продукции.

Производственная мощность предприятия - это максимально возможный объем производства продукции в определённой номенклатуре и ассортименте. Этот максимум предполагает наиболее полное использование основных фондов (особенно их активной части) и производственных площадей, применение прогрессивной технологии и совершенных форм и методов организации производства, внедрение прогрессивных норм и передового опыта.

На производственную мощность влияет множество различных факторов. Поэтому ее величина динамична, особенно в условиях предприятий нефтяной промышленности, и подразделяется на входящую, выходящую и среднюю.

Входящую мощность Мв определяют на начало планового периода на основе имеющегося оборудования и других средств производства к началу этого периода.

Исходящую мощность Ми определяют на конец планового периода с учётом намеченных планом реконструкции оборудования, пополнения его числа, изменения технологии производства и т. д.

Ми = Мв + Мр + Мм - Мл,(3.1)

где Мр - увеличение мощности в связи с капитальным строительством и приобретением дополнительного оборудования;

Мм - увеличение мощности в результате модернизации действующего оборудования и совершенствования технологии;

Мл - уменьшение мощности в связи с ликвидацией отдельных объектов предприятия и списанием оборудования.

Среднюю мощность Мс рассчитывают с учётом водимых и выбывающих основных фондов в течение года

Мс=Мв+Мр*Тр/12+Мм*Тм/12-Мл*(12-Тл)/12, (3.2)

где Тр, Тм и Тл - число месяцев работы мощностей соответственно Мр, Мм (от момента ввода до конца года) и Мл - с начала года до момента выбытия.

Средняя производительная мощность служит и ориентиром в оценке деятельности предприятия при планировании, анализе, выявлении резервов производства.

Для оценки полноты загрузки производственных мощностей рассчитывают коэффициенты планового Кпл и фактического Кфм использования мощностей.

Кпл = Qпл/Мс, (3.3)

Кфм= Qф/Мс, (3.4)

где Qп - плановый объём производства продукции;

Qф - фактический объём производства продукции.

Первый из них характеризует нагрузку мощностей по плану, а второй - фактическую.

В соответствии с формулой 3.2, средняя производственная мощность Тюменской БПТО и КО в 1997 году составляла 294500 тыс. руб. в год, что примерно на 30% больше, чем в предшествующем году. Это обусловлено присоединением к базе сокращенного управления технологического транспорта. По данным таблицы 3.1 можно проследить о соответствующих изменениях объема производства, а также стоимости основных средств.

Таблица 3.1

Технико-экономические показатели деятельности Тюменской БПТО и КО за 1997 год

В течение 1997 года склады базы были загружены примерно на 90% от максимально возможного объема. В настоящее время резко сократился товарооборот через Тюменскую БПТО и КО, и в результате пустуют склады и не загружено погрузочно-разгрузочное оборудование. Это наглядно демонстрируют коэффициенты использования мощностей. Так, если в 1997-ом году этот показатель составлял 0.9, то в настоящее время он равен 0,77.

Следует также отметить, что Тюменская БПТО и КО в 1997 году выполнила план товарооборота на 136,5%, увеличив объёмы производства на 30% по сравнению с 1996 годом, однако на фоне увеличения объёмов производства происходит снижение рентабельности. Это связано с превышением роста затрат над ростом прибыли, увеличением стоимости основных средств в связи с присоединением управления технологического транспорта, а также замораживанием руководством ОАО "Сибнефтепровод" наценки на товары.

Однако, не смотря на некоторые негативные тенденции работы БПТО и КО, руководство предприятия постоянно предлагает новые пути оптимизации хозяйственной деятельности, значительно улучшающие показатели деятельности базы.

Управление акционерного общества обеспечивает проведение снабженческо-сбытовой политики во взаимосвязи с рационализацией своей организационной структуры, совершенствованием экономического механизма коммерческой деятельности, договорной работы, информационных связей и технического оснащения выполняемых функций.

Необходимо также отметить, что при определении целей хозяйственной деятельности в снабженческо-сбытовой политике организация учитывает:

во-первых, возможности и способы расширения круга своей клиентуры, покупателей и продавцов;

во-вторых, направления и пути увеличения объемов своей деятельности, выпускаемой продукции либо оказываемых услуг и своих потребностей;

в-третьих, результаты поиска новых сфер деятельности на основе имеющегося опыта в нашем и других регионах России, странах ближнего и дальнего зарубежья и прогноза рыночной конъюнктуры.

Разработка и обсуждение, обоснование и апробация, формулирование и детализация конкретных целей политики сопровождается и опирается на: анализ отраслевых показателей; нормативные акты применительно к закупаемой и реализуемой продукции (такие как " Инструкция о порядке приёмки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству" от 15.06.1965г. , "Инструкция о порядке приёмки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству" от 25.04.1966 г. , договора, а также статьи гражданского законодательства); ознакомление с конъюнктурными обзорами, рекламой, справочной и анкетной информацией; материалы производственных совещаний, ярмарок, выставок, торгов; техническую информацию и постоянное взаимодействие с товарными и производственными службами организации.

В масштабах акционерного общества повышенное внимание уделяется возможностям улучшения структуры потребляемых сырья и материалов, увеличения ассортимента изделий, пользующихся повышенным спросом; использованию новейших технологий производства и реализации товаров, комплектовки, подгруппировки и упаковки, наиболее привлекательных для заказчиков и прочих покупателей. Особенно актуальным являются использование новых и эффективных каналов товаропроводящей сети при закупках и реализации продукции, развитие и увеличение объема услуг по завозу, складированию, складской обработке, по доставке продукции потребителям, предоставлению предприятию информации о взаимодействии с транспортными организациями, способах перевозки производимой продукции и других логистических услуг.

Так как Тюменская БПТО и КО является структурным подразделением ОАО "Сибнефтепровод", то определять ее деятельность будут цели данного акционерного общества. В свою очередь, в зависимости от постановки целей определяются и формулируются показатели эффективности коммерческой деятельности: размера прибыли, сокращения уровня издержек обращения, повышения рентабельности.

При определении размера ожидаемой прибыли учитывается конъюнктура ценовой и налоговой политики. Тщательно анализируются предлагаемые цены на закупаемую продукцию. Также учитывается доступная для организации информация о динамике изменений цен и получаемой прибыли как в целом по аналогичным организациям региона, так и по некоторым из них в отдельности.

При выполнении расчётов по сокращению издержек обращения сопоставляются объективные и субъективные факторы увеличения и сокращения ожидаемых затрат по всем статьям издержек обращения, включая плату за пользование банковскими кредитами. Сравнивая показатели затрат за предыдущие периоды, намечаемые и фактические результаты их сокращения, особое внимание уделяется сокращению удельной величины затрат, заготовительных и реализационных расходов в себестоимости продукции, либо уровня издержек обращения относительно объёма реализации в оптово-посреднической организации.

При оценке перспектив предприятия в краткосрочном периоде также следует отметить, что уровень рентабельности коммерческой деятельности как интеграционная оценка является основным результативным показателем её экономической эффективности и возможным ориентиром для сравнительных расчётов размера ожидаемой прибыли и величины издержек обращения. При определении уровня рентабельности для условий такого предприятия как "Сибнефтепровод" дополнительно выделяются и соотносятся возможности увеличения прибыли и сокращения и издержек, связанных с коммерческой деятельностью.

Обоснование возможностей, форм и методов повышения эффективности снабженческо-сбытовой политики организации заключается прежде всего в планировании её работы по закупкам, реализации продукции и товаров, по комплексу оказываемых основных и дополнительных услуг. Одновременно определяются и планируются совместно с соответствующими снабженческими структурными подразделениями организации опытное использование и внедрение новых видов, технологий снабженческо-сбытовой деятельности. В планах предусматривается также улучшение материальной базы действующих снабженческо-сбытовых производств. В соответствии с планами Тюменской БПТО и КО объём капиталовложений в 1998 - ом году должен составить 13259 млн. (неденоминированных) рублей. В том числе:

-из централизованных источников: 7956 млн. рублей -за счёт собственных средств: 3430 млн. рублей -амортизационные отчисления: 1484 млн. рублей

Вышеперечисленные средства предполагается направить на следующие объекты капитального строительства: окончание строительства дизельной электростанции ДЭАС-200, проведение монтажа осветительной мачты , прокладку кабеля связи от ЗапСибПТУСа до БПТО и КО и сдачу его в эксплуатацию, монтаж отапливаемого арочного склада площадью 450 квадратных метров, строительство здания ремонтно-механической мастерской, монтаж открытой площадки с башенным краном площадью 7200 квадратных метров, прокладку сети противопожарного водопровода протяжённостью 1406 погонных метров. Также планируется выполнение на базе объема ремонтных работ на сумму 7882 млн. рублей, в том числе:

- за счёт собственных средств 1482 млн. рублей

- из централизованных источников - 6400 млн. рублей

Эти средства предполагается направить на: замену шпальной решётки подъездных железнодорожных путей, стрелочного перевода, замену деревянной шпальной решетки подкрановых путей крана МККС-32 на беспросадочные железобетонные прогоны ПП-1, ремонт скважины, необходимой для заполнения противопожарных резервуаров, изготовление стеллажей для хранения метизов под краном ККС-10, выполнение ограждения территории базы из колючей проволоки, проведение ремонта асфальтового покрытия проезжей части базы, монтаж стеллажей в двух существующих складах, завершение строительства навеса для стеллажного хранения оборудования, проведение подсыпки грунта по наружному периметру территории базы, строительство открытой площадки хранения таможенных грузов площадью 200 квадратных метров, ремонт проездов и водопроводных лотков, проведение ремонта автомобильной рампы и навеса, завершение ремонта бытовых помещений базы, выполнение ремонта охранно-пожарной сигнализации в существующих складах.

Планы разрабатываются по основным направлениям коммерческой деятельности и непосредственно осуществляющим ее структурным подразделениям организации (базы производственно-технического обслуживания, отделы материально-технического снабжения). Комментируются изложением целевых мероприятий, необходимых для выполнения отдельных позиций планов. При этом координируются по срокам выполнения с планами работы других подразделений организации (ремонтно-строительные управления, управления технологического транспорта, управление производства строительных материалов и комплектации, спецуправление по предупреждению и ликвидации аварий на магистральных нефтепроводах).

В планах по материально-техническому обеспечению также формулируются и аргументируются требования основных коммерческих подразделений к другим структурным подразделениям организации, связанным с коммерческой деятельностью. В этих планах присутствуют вышеупомянутые показатели экономической эффективности и дается описание работы по организации их выполнения.

При выполнении планов реализации снабженческо-сбытовой политики на данном предприятии, как и на любом другом, осуществляются организационные, координационные и регулирующие функции управления.

При организации выполнения планов в акционерном обществе чётко определяются задачи, функции, подфункции и операции, возлагаемые на отдельные структурные ячейки , они фиксируются в соответствующих положениях и должностных инструкциях. В положениях об отделах указываются вопросы, по которым они взаимодействуют между собой, с другими подразделениями организации, связанными с коммерческой деятельностью, и другими субъектами товарных рынков, бюджетными организациями и органами управления. Подготавливаются предложения, обсуждаются и решаются вопросы по уточнению или изменению организационной структуры управления, если это требуется для более экономичного и эффективного выполнения функций.

3.2.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОПТИМАЛЬНОГО УРОВНЯ ЗАТРАТ

Формирование уровня себес