Скачать

Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности

Министерство общего и профессионального

образования Российской Федерации

Тульский государственный университет

Кафедра финансов и менеджмента

Региональный центр повышения квалификации

КУРСОВАЯ РАБОТА

Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности

по специальности «Финансы и кредит»

Выполнил: студент гр. 74

Пронин А. Ю.

Проверил:

Калинина Е.М..

Тула -1998


Задание

На основе данных для выполнения задачи:

· открыть счета синтетического и аналитического учета;

· отразить на них хозяйственные операции;

· подсчитать обороты и конечные остатки;

· определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;

· сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;

· составить баланс


Данные для выполнения задачи

1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 1997 г.

№ п/п

Наименование синтетического счета, субсчета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1Основные средства198 100 800
2Износ основных средств8 300 500
3Материалы, субсчет «Сырье и материалы»15 450 000
4Материалы, субсчет «Топливо»2 000 000
5Основное производство25 800 200
6Готовая продукция15 000 000
7Коммерческие расходы1 З10 000
8Товары отгруженные5 000 600
9Касса1 000 000
10Расчетный счет120 000 900
11Расчеты с поставщиками и подрядчиками9 190 300
12Расчеты с персоналом по оплате труда22 500 800
13Расчеты с бюджетом3 670 000
14Прибыли и убытки105 001 800
15Использование прибыли5 000 900
16Уставный капитал150 000 000
17Краткосрочные . кредиты банков40 000 000
под производственные запасы
товары отгруженные50 000 000

Итого

388 663 400

388 663 400


2. Хозяйственные операции за декабрь 1997 г.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Счета

дебет

кредит

1Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры86512000187-3
2

Поступили:

А) от базы снабжения № 1 сталь листовая 210т

Б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты 423 шт.

1365000

1522800

10

10

60

60

3

Отпущены в производство:

А) сталь листовая 104 т

Б) краска масляная 398 кг

676000

199000

20

20

10

10

4Отпущены прочие материалы на цеховые нужды1102002510
5Отпущены полуфабрикаты на общезаводские нужды 60 шт.2160002610
6

Оплачены счета:

А) Базы снабжения № 1

Б) Базы снабжения № 2

В) Прочих

155200

180900

3550

60

60

60

51

51

51

7Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования18250002510
8Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции39900002070
9Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования27500002570
10Начислена заработная плата цеховому персоналу43150002570
11Начислена заработная плата заводскому персоналу47059002670
12

Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих:

А) Занятых изготовлением продукции

Б) Занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования

В) Цехового персонала

Г) Общезаводского персонала

1536150

1058750

1661275

1811772

20

25

25

26

69

69

69

69

13

Начислен износ по основным средствам:

А) Производственному оборудованию

Б) Общецехового назначения

В) Общезаводского назначения

565800

246800

270100

25

25

26

02

02

02

14Произведены отчисления от прибыли в фонд накопления9200008188-3
15

Включаются в затраты на производство:

А) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

Б) общецеховые расходы

В) общезаводские расходы

5976275

6556550

7003772

20

20

20

25

25

26

16Выпущена из производства готовая продукция517379474020
17Отгружена покупателям готовая продукция594200004540
18Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия19706207068
19Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы135614005051
20Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия134289007050
21Депонирована заработная плата1325007076
22Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата1325005150

3. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика

Задолженность поставщикам, руб.

База снабжения № 1

База снабжения № 2

Машиностроительный завод

Прочие

2 480 000

3 250 000

3 110 000

350 300

Итого

9 190 300

4.Расшифровка остатков по счету «Материалы»

Наименование материала

Цена, руб.

Количество

Стоимость, руб.

Сталь листовая 2 мм, т

Полуфабрикаты, шт.

Краска масляная, кг

Топливо, т

Прочие материалы

6 500

3 600

500

100

200

520

650 000

720 000

260 000

2 000 000

13 820 000

Итого

17 450 000